Как должна отразиться в отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ премия за 2018 год, которая частично выплачена в Декабре 2018 и частично в Январе 2019?

Годовая премия за 2018 год начислена в Декабре 2018 года, а выплачена частично в Декабре 2018 и частично в Январе 2019. Как должна отразиться такая премия в отчетности по НДФЛ: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2018 год?

Дата фактического получения дохода для годовой премии согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ определяется по дате выплаты дохода. В 2-НДФЛ и Раздел 1 6-НДФЛ за 2018 год данная премия должна войти в той части, которая выплачена в Декабре 2018 года. Соответственно, часть премии, выплаченная в 2019 году будет отражена в отчетах за 2019 год (данные выводы подтверждаются Письмом ФНС РФ от 26.10.2017 N ГД-4-11/217685).

В Разделе 2 6-НДФЛ премия отразится двумя блоками строк соответствующих выплатам в отчете за 1 квартал 2019 года, если срок перечисления по премии, выплаченной в Декабре 2018 г., придется на 2019 г. Иначе часть премии, выплаченной в Декабре 2018 г. в Разделе 2 6-НДФЛ отразится в отчете за 2018 г., а сумма, выплаченная в 2019 г. – в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 2019 год.

В Декабре 2018 года в ООО «Сирень» начислена годовая премия за 2018 год. Плановая даты выплаты – 29.12.2018.

Однако фактически 29.12.2018 премия была выплачена лишь частично, трем сотрудникам:

Оставшаяся часть премии выплачена 09.01.2019:

В Раздел 1 6-НДФЛ за 2018 год данная премия войдет только в той части, которая выплачена в 2018 году.

В расшифровке строки 020 можно увидеть, что премия включилась только по тем сотрудникам, которым она была выплачена в 2018 году:

Аналогично и в 2-НДФЛ за 2018 год премия отразится только по тем сотрудникам, которым была выплачена в 2018 году:

В справке Клеверова А.И. отражена премия за Декабрь:

В справке Астрова О.Г. премии нет:

В отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года в Разделе 1 в строке 020 отражается премия, выплаченная в Январе:

В Разделе 2 отражаются 2 блока строк, соответствующих выплатам премии:

Подробный ответ — см. в видео:

Если Вы еще не являетесь подписчиком системы БухЭксперт8 «Рубрикатор 1С ЗУП»:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / / / /
Объекты / Виды начислений: , , , ,
Последнее изменение: 18.03.2019
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий