Расчет резерва по сомнительным долгам в 1С
Максимальная сумма резерва по сомнительным долгам:
- в течение налогового периода – 10% от max оборота (НУ) Кт 90.01.1:
- за предыдущий налоговый период,
- за текущий отчетный период,
- за налоговый период – 10% от оборота (НУ) Кт 90.01.1 за текущий год.
Реализация за 2017 год.
Реализация за I квартал 2018.
Безнадежная задолженность
Безнадежной (нереальной к взысканию) признается задолженность, по которой (п. 2 ст. 266 НК):
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
- срок исковой давности истек;
- обязательство прекращено в связи с невозможностью его взыскания по акту госоргана или в связи с ликвидацией организации.
Исключение ИП из ЕГРИП не делает его долг безнадежным. Гражданин может быть признан банкротом по суду (п. 1 ст. 25 ГК РФ). После вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства долг признается безнадежным (Письмо Минфина РФ от 27.04.2017 N 03-03-06/1/25384).
Списание безнадежной задолженности в 1С
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
Если организация в НУ создает резерв по сомнительным долгам, то списание любой задолженности, даже не участвовавшей в создании резерва, производится за счет него (Письма Минфина РФ от 20.06.2018 N 03-03-06/1/42047, от 24.11.2017 N 03-03-06/1/77995).
В БУ безнадежный долг списывается за счет резерва, если он резервировался и на финансовые результаты (в прочие расходы), если – нет (п. 77 Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).
Если безнадежный долг возник вне связи с реализацией ТРУ и не мог участвовать в формировании резерва по сомнительным долгам, то его можно учесть в составе внереализационных расходов при расчете налога на прибыль (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ, Постановление Президиума ВАС от 17.06.2014 N 4580/14).
28.11.2018 Организация отгрузила товар ООО «Рокки» на сумму 566 400 руб. (в т. ч. НДС 18%).
20.12.2018 покупатель исключен из ЕГРЮЛ.
31.12.2018 руководитель издал приказ на списание задолженности ООО «Рокки», как безнадежной.
Безнадежную задолженность ликвидированного лица необходимо списать в периоде, в котором должник ликвидирован (п. 18 ПБУ 10/99, Письмо Минфина РФ от 08.12.2016 N 03-03-06/1/73076).
См. также:
- Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово
- Учетная политика по учету резервов по сомнительным долгам
- Безнадежные долги. Срок исковой давности
- Момент списания безнадежного долга в связи с истечением срока давности
- Признание долга безнадежным
- Пример Методики по созданию резервов по сомнительным долгам
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Доброе утро. Спасибо за труд.