Списание безнадежного долга, не вошедшего в резерв в НУ, за счет резерва в 1С

Последнее изменение: 07.07.2023

Расчет резерва по сомнительным долгам в 1С

Максимальная сумма резерва по сомнительным долгам:

  • в течение налогового периода – 10% от max оборота (НУ) Кт 90.01.1:
    • за предыдущий налоговый период,
    • за текущий отчетный период,
  • за налоговый период – 10% от оборота (НУ) Кт 90.01.1 за текущий год.

Реализация за 2017 год.

Реализация за I квартал 2018.

Безнадежная задолженность

Безнадежной (нереальной к взысканию) признается задолженность, по которой (п. 2 ст. 266 НК):

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

  • срок исковой давности истек;
  • обязательство прекращено в связи с невозможностью его взыскания по акту госоргана или в связи с ликвидацией организации.

Исключение ИП из ЕГРИП не делает его долг безнадежным. Гражданин может быть признан банкротом по суду (п. 1 ст. 25 ГК РФ). После вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства долг признается безнадежным (Письмо Минфина РФ от 27.04.2017 N 03-03-06/1/25384).

Списание безнадежной задолженности в 1С

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Если организация в НУ создает резерв по сомнительным долгам, то списание любой задолженности, даже не участвовавшей в создании резерва, производится за счет него (Письма Минфина РФ от 20.06.2018 N 03-03-06/1/42047, от 24.11.2017 N 03-03-06/1/77995).

В БУ безнадежный долг списывается за счет резерва, если он резервировался и на финансовые результаты (в прочие расходы), если – нет (п. 77 Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).

Если безнадежный долг возник вне связи с реализацией ТРУ и не мог участвовать в формировании резерва по сомнительным долгам, то его можно учесть в составе внереализационных расходов при расчете налога на прибыль (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ, Постановление Президиума ВАС от 17.06.2014 N 4580/14).

28.11.2018 Организация отгрузила товар ООО «Рокки» на сумму 566 400 руб. (в т. ч. НДС 18%).

20.12.2018 покупатель исключен из ЕГРЮЛ.

31.12.2018 руководитель издал приказ на списание задолженности ООО «Рокки», как безнадежной.

Безнадежную задолженность ликвидированного лица необходимо списать в периоде, в котором должник ликвидирован (п. 18 ПБУ 10/99, Письмо Минфина РФ от 08.12.2016 N 03-03-06/1/73076).

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (1)

Добавить комментарий