Поступил аванс по договору от третьего лица. Как отразить эту операцию в программе?
Содержание
Нормативное регулирование
Кредитор может принять исполнение обязательства от третьего лица, а иногда обязан это сделать. Так, оплату от третьего лица нужно принять, когда:
- обязательство возложено должником на это лицо (п. 1 ст. 313 ГК РФ);
- должник просрочил исполнение денежного обязательства (п. 2 ст. 313 ГК РФ);
- третье лицо может утратить свое право на имущество должника вследствие обращения взыскания на это имущество (п. 2 ст. 313 ГК РФ).
При получении предоплаты налогоплательщик обязан исчислить с нее НДС и выставить счет-фактуру (абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168 НК РФ) покупателю (ст. 169 НК РФ).
Учет в 1С
01 октября на расчетный счет Организации поступила оплата по договору поставки № 124 от 01.10.2019 с контрагентом МИКРОН ООО от третьего лица ХИММАШ НПО. Контрагент направил Организации письмо о возложении обязанности по оплате на третье лицо.
02 октября Организация начислила НДС с полученного аванса и выставила счет-фактуру в адрес контрагента-покупателя.
Поступление оплаты от третьего лица
Поступление оплаты отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление.
Укажите:
- Плательщик — лицо, от которого фактически поступила оплата, выбирается из справочника Контрагенты;
- Договор — основание для оплаты, присвоенное контрагенту-плательщику, выбирается из справочника Договоры, (в нашем примере — номер договора поставки № 124 от 01.10.2019, заключенного с первоначальным контрагентом); он же присваивается и плательщику ХИММАШ НПО;
- Счет расчетов и Счет авансов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- Статья доходов — Оплата от покупателей:
- Вид движения — Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Проводки по документу
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Документ формирует проводки:
- Дт 51 Кт 76.09 — оплата от третьего лица.
Перенос аванса на контрагента
Перенесите задолженность третьему лицу на первоначального контрагента документом Корректировка долга через Продажи — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга.
Укажите:
- Вид операции — Перенос задолженности;
- Перенести — Авансы покупателя;
- Покупатель (кредитор) — третье лицо (в нашем примере — ХИММАШ НПО);
- Новый покупатель — контрагент по договору (в нашем примере — ООО МИКРОН);
По кнопке Заполнить в табличной части отразится вся имеющая дебиторская задолженность по контрагенту. При необходимости удалите лишние строки.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 76.09 Кт 62.02 — перенос кредиторской задолженности с третьего лица на покупателя.
Создание счет-фактуры на аванс
Создайте Счет-фактуру выданный вид операции На аванс на основании документа Корректировка долга по кнопке Создать на основании.
Данные будут заполнены автоматически по документу Корректировка долга.
Обратите внимание на заполнение полей:
- Платежный документ № от — номер и дата платежного поручения, которым перечислена оплата от третьего лица.
- Содержание услуги, доп. сведения — появится формулировка Предварительная оплата, что нежелательно и может повлечь налоговые риски. В гр. 1 «Наименование товара…» счета-фактуры «безопасно» указывать или конкретное наименование товаров, работ, услуг или их обобщенное наименование.
В качестве покупателя будет указан контрагент по договору:
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо большое.
Спасибо !!! Отлично!