Как отразить полученный аванс при оплате третьим лицом в 1С?

Поступил аванс по договору от третьего лица. Как отразить эту операцию в программе?

Нормативное регулирование

Кредитор может принять исполнение обязательства от третьего лица, а иногда обязан это сделать. Так, оплату от третьего лица нужно принять, когда:

• обязательство возложено должником на это лицо (п. 1 ст. 313 ГК РФ);
• должник просрочил исполнение денежного обязательства (п. 2 ст. 313 ГК РФ);
• третье лицо может утратить свое право на имущество должника вследствие обращения взыскания на это имущество (п. 2 ст. 313 ГК РФ).

При получении предоплаты налогоплательщик обязан исчислить с нее НДС и выставить счет-фактуру (абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168 НК РФ) покупателю (ст. 169 НК РФ).

Учет в 1С

01 октября на расчетный счет Организации поступила оплата по договору поставки № 124 от 01.10.2019 с контрагентом МИКРОН ООО от третьего лица ХИММАШ НПО. Контрагент направил Организации письмо о возложении обязанности по оплате на третье лицо.

02 октября Организация начислила НДС с полученного аванса и выставила счет-фактуру в адрес контрагента-покупателя.

Поступление оплаты от третьего лица

Поступление оплаты отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление.

Укажите:

• Плательщик — лицо, от которого фактически поступила оплата, выбирается из справочника Контрагенты;
• Договор — основание для оплаты, присвоенное контрагенту-плательщику, выбирается из справочника Договоры, (в нашем примере — номер договора поставки № 124 от 01.10.2019, заключенного с первоначальным контрагентом); он же присваивается и плательщику ХИММАШ НПО;
• Счет расчетов и Счет авансов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
• Статья доходов — Оплата от покупателей:
  • Вид движения — Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 51 Кт 76.09 — оплата от третьего лица.

Перенос аванса на контрагента

Перенесите задолженность третьему лицу на первоначального контрагента документом Корректировка долга через Продажи — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга.

Укажите:

• Вид операции — Перенос задолженности;
• Перенести — Авансы покупателя;
• Покупатель (кредитор) — третье лицо (в нашем примере — ХИММАШ НПО);
• Новый покупатель — контрагент по договору (в нашем примере — ООО МИКРОН);

По кнопке Заполнить в табличной части отразится вся имеющая дебиторская задолженность по контрагенту. При необходимости удалите лишние строки.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.09 Кт 62.02 — перенос кредиторской задолженности с третьего лица на покупателя.

Создание счет-фактуры на аванс

Создайте Счет-фактуру выданный вид операции На аванс на основании документа Корректировка долга по кнопке Создать на основании.

Данные будут заполнены автоматически по документу Корректировка долга.

Обратите внимание на заполнение полей:

• Платежный документ № от — номер и дата платежного поручения, которым перечислена оплата от третьего лица.
• Содержание услуги, доп. сведения — появится формулировка Предварительная оплата, что нежелательно и может повлечь налоговые риски. В гр. 1 «Наименование товара…» счета-фактуры «безопасно» указывать или конкретное наименование товаров, работ, услуг или их обобщенное наименование.

В качестве покупателя будет указан контрагент по договору:

• в счете-фактуре; PDF
• в книге продаж PDF и Приложении N 9 декларации НДС.

См. также:

• Взаимозачет в 1С 8.3 между организациями
• Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет
• Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей
• Взаимозачет: НДС
• Порядок заполнения авансовых счетов-фактур

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email