Обеспечительный платеж — проводки в 1С 8.3 Бухгалтерия

Наиболее распространенные варианты обеспечительных платежей — это перечисляемые:

• арендодателю по договору аренды;
• заказчику по контракту.

В статье разберем, какими проводками отразить операции по обеспечению исполнения контракта в программе1С 8.3.

Нормативное регулирование

Как правило, обеспечительный платеж предусмотрен по:

• государственным и муниципальным контрактам — обязательно (ст. 96 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ);
• договорам, заключаемым по закону о закупках от 18.07.2011 N 223-ФЗ, — если это установлено документацией о закупке, проектом договора.

Обеспечение может быть в форме:

• банковской гарантии;
• перечисления денежных средств на счет заказчика.

По итогам исполнения контракта сумма обеспечения возвращается исполнителю:

• полностью — в случае успешного исполнения контракта;
• за вычетом санкций — в случае нарушения исполнителем обязательств по контракту.

БУ. Перечисленное обеспечение у исполнителя не признается расходом, т. к. подлежит возврату и учитывается в составе дебиторской задолженности (п. 2, 16 ПБУ 10/99) и на забалансовом счете.

НУ. Перечисленное и возвращенное обеспечение не является соответственно расходом (п. 32 ст. 270 НК РФ) и доходом (п. 1 ст. 41 НК РФ).

Санкции, начисленные по контракту, отражаются в обычном порядке.

Как продавцу отразить претензию от покупателя?

Обеспечительный платеж — проводки в 1С 8.3

21 января Организация перечислила обеспечительный платеж по государственному контракту в размере 100 000 руб.

01 июня Заказчик вернул обеспечение в полном объеме на расчетный счет.

Перечисление обеспечительного платежа введите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк — Банковские выписки.

В документе укажите:

• Договор — технический договор, по которому будут учитываться только расчеты по обеспечительному платежу:
  • Вид договора — Прочее;
• Счет расчетов — согласно вашей учетной политике (в нашем примере — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»);
• Статья расходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
  • Вид движения — Прочие платежи по текущим операциям.

Назначение платежа, а также реквизиты для перечисления в платежном поручении заполните согласно требованиям заказчика, указанным в контракте, закупочной документации.

Проводки

Для отражения обеспечения за балансом сформируйте документ Операция, введенная вручную вид Операция в разделе Операции — Операции, введенные вручную.

Укажите:

• Дебет — 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;
  • Субконто 1 — арендодатель, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Субконто 2 — договор, по которому был перечислен обеспечительный платеж, выбирается из справочника Договоры;
• Сумма — сумма выданного обеспечительного платежа.

Если сдаете отчетность для банков, установите функциональность по учету обеспечений обязательств и платежей.

Проводки по возврату обеспечения исполнения контракта в 1С 8.3

Возврат заказчиком суммы обеспечения оформите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк — Банковские выписки.

В документе укажите:

• Сумма — фактически возвращенная сумма обеспечения согласно выписке банка (в нашем примере возвращается вся сумма);
• Договор — договор, указанный при перечислении обеспечительного платежа;
• Счет расчетов — счет, на котором учтена дебиторская задолженность по обеспечению (в нашем примере — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»);
• Статья расходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
  • Вид движения — Прочие поступления по текущим операциям.

Проводки

Списание с забалансового счета суммы обеспечения отразите зеркальной проводкой по Кт счета 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

Проверьте расчеты по договору обеспечения в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.09 с полной аналитикой.

В разрезе договора и документа расчетов не должно быть сальдо на дату полного расчета.

См. также:

• Как создать счет-фактуру по обеспечительному платежу на счете 76.09?
• Поставщик перечисляет нам обеспечительный платеж, который мы обязаны ему вернуть. Облагается ли такой обеспечительный платеж НДС?

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email