Возврат НДФЛ за декабрь 2023 в январе 2024

1. В файле расчетные листы за 2023 год и январь 2024. Как составить 6-НДФЛ по данным начислениям и выплатам?

2. Как правильно, какими документами, в какой последовательности сделать корректировку за декабрь 2023 в январе 2024 года?

3. Здравствуйте.

   Насколько я понимаю, у вас уже проведен Возврат НДФЛ в размере 777 руб.? Вас что-то смущает в проведенных документах или отражении их в налоговом учете?

   Сторнирование оклада можно провести как в больничном листе, но это повлияет на выплату пособия, так и при расчете зарплаты за январь.
   Нам главное, чтобы сформировалось сторно дохода и НДФЛ.
   После этого налог за 2023 год нужно вернуть. Получаем заявление от сотрудника, проводим документ Возврат НДФЛ, выплачиваем, как удобно — межрасчетом, с авансом, с зарплатой.
   Обратите внимание на дату документа Возврат НДФЛ — она должна быть равна дате выплаты возврата для корректного отражения в 6-НДФЛ.

   Так как сторно дохода в налоговом учете отражается по первоначальной дате выплаты, то сумма -5980,95 уменьшит доход за декабрь 2023, а значит строки 110 и 112 раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 2023 год.
   А НДФЛ — 777 руб. уменьшит исчисленный НДФЛ за декабрь 2023 года — строку 140 раздела 2.
   Увидеть это уменьшение можно в отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику за 2023 год — будут красные строки в декабре.

   В отчете 6-НДФЛ за 2023 год отражаем:
   1. Уменьшение строк 110, 112, 140 на сумму дохода и НДФЛ с него.
   2. Строку 160 не меняем, это удержанный НДФЛ. Сколько удержали, столько и показываем.
   3. Если заполнится строка 180, то ее можно очистить, потому что этот налог вернете в следующем периоде.

   В отчете 6-НДФЛ за 2024 год:
   1. Отразится возврат НДФЛ по строке 190 раздела 2.
   2. Отразятся суммы и даты возврата по строкам 030 и 032 раздела 1.

4. Да в отражении их в налоговом учете. Правильно ли у нас все отразилось, в том числе в отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику?

5. Анна, подскажите пожалуйста данный пример, это при увольнении сотрудника 25.01.2024.
   Также у нас есть сотрудники с аналогичными корректировками и продолжают работать. Их корректировать также?
   И соответственно в 6-НДФЛ также каждого отражать? Или при начислении зп за январь 2024 НДФЛ зачтется?

6. Доход уменьшен в декабре 2023 в документе Отсутствии по болезни, НДФЛ уменьшен в декабре 2023 года перерасчетом НДФЛ — это верно. Удержано-возврат = исчислено. Все правильно.

   У меня вызывает вопрос Перечислено НДФЛ. В 2023 году мы в принципе не показываем суммы перечисленного налога в отчетности и править их документом Перечисление НДФЛ не нужно.
   Посмотрите видео к публикации Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета в ЗУП . В шаге 6 Юлия рассказывает про перечисление НДФЛ и про более простой и с меньшими ошибками способ через Перенос данных. Этот способ примерно на 21 минуте.

7. Зачесть НДФЛ 2023 года при выплатах в 2024 нельзя. Только вернуть, независимо от того, работают сотрудники или уже нет.

   При этом обратите внимание, что имеет значение дата выплаты зарплаты за декабрь. Если зарплата выплачена в декабре 2023 — то это доход 2023 года. Тогда сторно НДФЛ отражается в декабре и налог подлежит возврату.

   Если зарплата за декабрь выплачена в январе 2024, тогда это доход 2024 года. Сторно НДФЛ ляжет в январь 2024 и налог можно зачесть.

8. Мы выплатили зп за декабрь 2023 28.12.2023.
   Тогда сторно НДФЛ отражается в декабре и налог подлежит возврату. Возврат делаем январем 2024 года. Возврат НДФЛ должен быть видеН в регистре налогового учета в 2024 году?

9. Возврат должен быть виден в регистре налогового учета в 2023 году.

10. Анна, я правильно Вас поняла возврат НДФЛ должен быть в строке 192 за 2024 год (так как дата 25.01.2024)?
    А в регистре налогового учета в 2023 году?

11. Да, правильно. Налог возвращенный 25.01.2024 отражается в отчете 6-НДФЛ за 2024 год по строке 190.
    В Подробном анализе НДФЛ, в регистре возврат отразится в 2023 году. Он выравнивает там учет.

Комментарии закрыты.