Излишне удержанный НДФЛ прошлого года.

1. Здравствуйте!

   Создайте документ «Возврат НДФЛ» (Налоги и взносы — Возврат НДФЛ). В качестве «Месяца» вначале укажите «Январь» и выберите сотрудника. Должна появиться декабрьская сумма. После этого в документе «Месяц» поменяйте на «Декабрь». Проведите документ и Ведомостью выплатите излишне удержанный НДФЛ за 2023 г. Для этого внизу в поле «Выплата» выберите значение «В межрасчетный период».

   Проверьте по справке 2-НДФЛ или по годовому 6-НДФЛ в Приложении 1, что исчисленный и удержанный НДФЛ за 2023 год стали одинаковыми.

2. Бухгалтер не хочет делать через Возврат. И требует зачёт излишне удержанного при выплате.
   Можно ли в программе как-то это сделать?

   1. Здравствуйте!
      п. 3 ст. 226 НК РФ — зачет возможен только в пределах текущего налогового периода. Получается, что «Возврат НДФЛ» нужно делать обязательно.

3. Значит будем делать )

   Спасибо.

   1. Здравствуйте!
      Вопрос открыла по вашей просьбе

4. Да. Спасибо большое.
   Возникает вопрос, а куда в отчётности упадёт возвращаемая сумма НДФЛ.
   Ведь может так случится, что 2023-й год уже закрыли и сдали отчётность. А после Выясняется, что изменены данные для расчёта (к примеру предоставлен больничный). И уже в 2024-м мы пересчитываем, выясняется что излишне удержанный НДФЛ и к взаимозачёту он не пойдёт, так как 2023-й год. Мы делаем возврат, выплачиваем и данная манипуляция изменяет справку 2-НДФЛ за 2023-й год. А ведь он закрыт. Разве это правильно?
   А в 6-НДФЛ за какой период эти изменения упадут? в 2024? Или изменять поданную отчётность 2023-го?
   Уточню ещё раз суть вопроса: как в 1С пересчёт закрытого года, выявление и возврат излишне удержанного НДФЛ отразится на отчётности? В частности справке 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
   Спасибо.

   1. Здравствуйте!
      Возникает вопрос, а куда в отчётности упадёт возвращаемая сумма НДФЛ.
      Ведь может так случится, что 2023-й год уже закрыли и сдали отчётность. А после Выясняется, что изменены данные для расчёта (к примеру предоставлен больничный). И уже в 2024-м мы пересчитываем, выясняется что излишне удержанный НДФЛ и к взаимозачёту он не пойдёт, так как 2023-й год
      Сторнированная сумма и исчисленный НДФЛ с нее всегда для целей учета НДФЛ относятся к первоначальной дате выплаты. Поэтому, если прошла выплата начисленной суммы по зарплате в декабре, а потом она была сторнирована больничным, то это уменьшит доход и исчисленный НДФЛ декабря. Поэтому не надо торопиться со сдачей отчетов по НДФЛ. Нам поэтому и дается срок сдачи 6-НДФЛ до 25 февраля.

      Мы делаем возврат, выплачиваем и данная манипуляция изменяет справку 2-НДФЛ за 2023-й год. А ведь он закрыт. Разве это правильно?
      Да, правильно. 2-НДФЛ мы выдаем сотруднику, поэтому вы видимо имеете в виду Приложение №1 к отчету 6-НДФЛ. Если вдруг вы сдали отчет за год, а потом появился больничный, который сторнировал суммы декабря, то в Приложении №1 и в Разделе 2 изменится сумма дохода и исчисленного НДФЛ в меньшую сторону. И придется подавать корректировку по 6-НДФЛ.
      По сумме возврата здесь интересно получается. Она влияет на сумму удержанного НДФЛ. Т.е. когда мы ввели больничный, который сторнировал доход декабря, то сразу же в Разделе 2 и в Приложении №1 меняются сумму по доходам и исчисленному НДФЛ в меньшую сторону (уменьшаются суммы декабря). Дальше получается что исчисленный НДФЛ за 2023 год становится меньше удержанного по сотруднику. Чтобы ликвидировать эту разницу мы создаем «Возврат НДФЛ» и выплачиваем излишне удержанный НДФЛ. После этого в Разделе 2 в 160 строке за 2023 год сумма удержанного НДФЛ не меняется — сюда попадает только то, что было удержано до 31.12.2023 г. При формировании 6-НДФЛ с датой на Титульном листе позднее даты возврата в Приложении №1 (здесь другие правила заполнения по сравнению с Разделами 1 и 2) учитывается возвращенная сумма и по итогам года исчисленный и удержанный НДФЛ по сотруднику становятся одинаковыми. Те же одинаковые суммы по НДФЛ (по исчисленному и удержанному НДФЛ) мы видим и в справке 2-НДФЛ по сотруднику (только в ней нужно дату документа указать следующим месяцем после возврата). Т.е. в «Приложении 1» и в Справке 2-НДФЛ мы видим удержанный НДФЛ в «свернутом» уже виде, рассчитанный как вся удержанная сумма НДФЛ минус возвращенная.

      Сама возвращенная сумма НДФЛ попадет по дате возврата в Разделе 1 в 030 строку и в Раздел 2 в 190 строку. В нашем примере возвращенная сумма НДФЛ попадет уже в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года.

      А в 6-НДФЛ за какой период эти изменения упадут? в 2024? Или изменять поданную отчётность 2023-го?
      Выше ответила, что изменения попадут в 2023 год.

      Уточню ещё раз суть вопроса: как в 1С пересчёт закрытого года, выявление и возврат излишне удержанного НДФЛ отразится на отчётности? В частности справке 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
      Сторнированная в январе за декабрь сумма уменьшит доход и исчисленный НДФЛ декабря. После возврата излишне удержанного НДФЛ необходимо будет подать корректировочный 6-НДФЛ за 2023 год, т.к. меняется не только сумма дохода и исчисленный НДФЛ в Разделе 2, но и суммы в Приложении №1.
      Если сотруднику была выдана Справка 2-НДФЛ за 2023 г., то после возврата НДФЛ нужно выдать новую справку с новыми данными (с учетом пересчета и возврата).

5. Отличнейший ответ. Развёрнутый и информативный.
   Спасибо.
   Передал на раздумье бухгалтерам. Они расстроились. Думали, что так не должно быть.
   Сейчас мы это переварим, и если спорных возражений не возникнет, то закрою обращение.
   Ещё раз спасибо.

   1. Пожалуйста! 🙂 Будем ждать от вас ответа.

6. Добрый день.
   Вопрос закрываю. Бухгалтера погоревали, но приняли тяжкую правку.
   Теперь будут думать, как с этим жить.

   Спасибо за помощь!

   1. Пожалуйста! Рада была помочь! 🙂
      Хорошего дня! 🙂

Комментарии закрыты.