Вопрос по заполнению 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при патенте

Добрый день. Меня зовут Татьяна. У меня вопрос по заполнению 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 в отношении иностранцев на патенте. Два сотрудника из Украины трудятся на основании патента. Уведомление из ИФНС на 2018 г. получено 04.06.2018. До этого пять месяцев (январь-май) НДФЛ 23448(13000+10448) удерживался и уплачивался в бюджет. Сумма фиксированных авансовых платежей(патент) (51600) больше суммы исчисленного НДФЛ за год(31256). Сумму НДФЛ 23448 вернули сотрудникам за счет переплаты в бюджет ( в июне ндфл в целом по организации недоперечислили на эту сумму). Вопрос — нужно ли отражать сумму НДФЛ, которая раннее (до уведомления) была удержана, перечислена в бюджет, а в последствии возвращена сотрудникам (13000+10448) в форме 2-НДФЛ в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — 10448 и 13000 Раздела 2 и соответственно в строках 080 и 090 Раздела 1 Формы 6-НДФЛ? Фрагменты двух справок 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ во вложении. Заранее спасибо.

Вложения:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Татьяна!

    Вложение, к сожалению, не прикрепилось.

    В справке 2-НДФЛ не отображается отдельно сумм возвращенного сотрудникам налога, в данном случае уменьшается сумма удержанного налога. «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заполняется, когда есть исчисленный НДФЛ, а удержать его невозможно. Аналогично и строка 080 отчета 6-НДФЛ.

    А вот в строке 090 возврат должен быть отражен, в строке 070 так же должны быть отражены эти суммы.

  2. Добрый день. Спасибо, Мне не понятно:»в строке 070 так же должны быть отражены эти суммы» . Верно ли я поняла, что сумма ранее удержанного налога у патентников, до получения уведомления, а потом возвращенная сотрудникам, должна быть отражена в 070 строке 6-НДФЛ «Сумма удержанного налога»?

    1. Здравствуйте! Да, все верно: показываем суммы как удержанные 070 и одельной строкой как возвращеные 090. А в 2-НДФЛ они как бы схопываются.

Комментарии закрыты