Удержание за неотработанный отпуск (Отпуск основной)

1. Добрый день. Приняла Ваш вопрос в работу, готовлю ответ. Спасибо за ожидание.

2. В ЗУП 3.1 у нас есть два варианта учета взаиморасчетов за излишне предоставленный отпуск при увольнении:
   Как сторно начисления – при увольнении сторнируется ранее начисленная сумма отпускных, уменьшается исчисленный НДФЛ и взносы.
   Как удержание – в документе Увольнение рассчитывается сумма удержания. НДФЛ и взносы при этом не уменьшаются.
   В зависимости от выбранного способа будут по разному рассчитываться НДФЛ и взносы и формироваться проводки — Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в ЗУП 3.1

   С точки зрения учета в организации, вариант «Удержание» — более простой. Потому что сторно начисления в варианте «Сторно начислений» повлечет сторно НДФЛ. Если отпуск был в прошлом году — сторно НДФЛ попадает в прошлый год . И если за 2025 год уже сдали 6-НДФЛ, потребуется подавать корректировку — Перерасчеты в отчетности по НДФЛ (см. Пример 2 – сторно при увольнении отпуска, предоставленного авансом в прошлом году).
   Иногда может понадобиться корректировка РСВ. Это случится, если сторно отпуска превышает сумму всех облагаемых начислений сотрудника за месяц увольнения — Перерасчеты в РСВ. (В нашем случае этого не будет, т.к. сторно перекроется другим начислением)

   В любом случае, если стоит задача не удерживать у сотрудника сумму за «перегулянный» отпуск — сотруднику нужно будет начислить выплату, которая перекроет сумму удержания или сторно. Например, можно создать новый вид начисления Компенсация удержания за отпуск. Такое начисление будет облагаться НДФЛ и взносами как обычная зарплата. И начислить его по документу Разовое начисление — Настройка и регистрация разовых начислений в ЗУП 3.1

3. Чтобы отразить разовое начисление на 91 счете, в настройках вида начисления (Настройка — Начисления) на вкладке Налоги, взносы бухучет нужно будет подобрать для него подходящий способ отражения — Формирование проводок по оплате труда

4. Правильно ли я понимаю ,что в 1с ЗУП в документе «Увольнение» я выбираю на вкладке «Компенсация отпуска» — «Не использовать» ,потом сторнирую отпуск ,который у меня был в Июле 25 года, корректирую отчетность за 9месяцев и отношу эту сумму с не отработанного отпуска на 91 счет ,а ндфл и св в расходы признаются ?
5. Приложение № 1

   

   Приложение № 2

   

   Приложение № 3

   

   Не совсем. В Увольнение указываете, что надо удержать за отпуск. Если выбран вариант » Как сторно начисления» — программа отсортирует отпускные и НДФЛ с отпускных в документе Увольнение.
   Перед этим вводим документ Разовое начисление, чтобы доначислить от сторнированную сумму. Почему Разовое начислеине надо ввести перед увольнением? Потому что взносы будут рассчитываться в Увольнении и в расчет базы по взносам должна войти сумма по Разовому начислению. Можно сделать так: Ввести Увольнение, в нем рассчитать сумму сторно отпуска. Потом ввести Разовое начисление на сумму сторно. Потом пересчитать Увольнение, чтобы взносы обновились.
   Корректировку за 9 мес, на мой взгляд подавать не обязательно (но и не воспрещается). На налоговые обязательства организации корректировка не повлияет, т.к. в корректировке уменьшается только исчисленный налог и доход за 9 мес. А удержанный налог останется таким же. Поэтому сторно отпускных и сторно дохода можно учесть в годовом 6-НДФЛ нарастающим итогом.
   По НДФЛ важен другой момент — зачесть излишне удержанный в 2025 году НДФЛ (который образуется в результате сторно отпуска) мы не можем, т.к. год уже закончился. Мы можем только его вернуть по заявлению сотрудника Отрицательный исчисленный и излишне удержанный НДФЛ

   Поэтому в данном случае порядок действий такой:
   1. Рассчитываем предварительно сторно отпускных в Увольнении
   2. Регистрируем Разовое начисление
   3. Рассчитываем и проводим Увольнение.
   4. Проводим документ Возврат НДФЛ (Налоги и взносы — Возврат НДФЛ) — Как в ЗУП 3.1 заполнять документ Возврат НДФЛ, чтобы не было проблем с уведомлениями и 6-НДФЛ?
   5. Проводим Ведомости на выплату по Увольнению (пока не оплачиваем)
   6. Проверяем Расчетный листок по сотруднику, чтобы не было задолженности
   7. Проверяем учет по НДФЛ по сотруднику, например, отчетом Подробный анализ НДФЛ по сотруднику. Смотрим чтобы не осталось излишне удержанного и неудержанного НДФЛ. Обратите внимание, может зависнуть 1 рубль (см пункт» Пример – проблема доначисления 1 руб. по уволенным» в статье Проверка учета НДФЛ по уволенным Такую проверку полезно делать по любым уволенным.
   8. Оплачиваем Ведомость
   9. Подаем годовой 6-НДФЛ за 2025. Сумма возврата по сотруднику будет учитываться в Приложении 1 — она уменьшит итоговую сумму удержанного НДФЛ по сотруднику.
   10. По окончании месяца, в котором было увольнение, формируем Отражение зарплаты в бухучете.
   Если останутся вопросы — пожалуйста, пишите.

6. Дополню, что если выбирать вариант в настройках учитывать «как удержание» Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в ЗУП 3.1 — возврат НДФЛ не нужен будет, т.к. не будет сторно отпуска и не будет отрицательного исчисленного НДФЛ. Но проверки по НДФЛ (пункт 7 в списке выше) все равно будут не лишними.
   И еще небольшое уточнение, чтобы разовое начисление учесть на счете 91, для него нужно задать в настройках способ отражения. У Вас в базе может быть другое название, такой способ мы создаем сами
7. Приложение № 1

   

   И еще такое дополнение: из буквального толкования ст. 137 ТК РФ следует, что удержание за отпуск является правом, а не обязанностью работодателя. Технически, в ЗУП 3.1 есть возможность вообще не отражать удержание за отпуск. Для этого в документе Увольнение выбираем вариант Не использовать (см. скрин). Тогда и на счете 91 нечего будет учитывать, т.к. не будет доначисления.

8. А если в нашей программе выбран вариант Как удержание, а не как сторно начисления,получиться ли проделать вариант,который вы расписали ?

9. А увидела ваш ответ про дополнение ,если вообще не отражать удержание за отпуск. Если я не учту на 91 счете -это же будет нарушение ? Это сложно обнаружить ?

10. Если отражать не как сторно, а как удержание — учесть на 91 счете доначисление «выпадающих доходов» сотрудника ничто не мешает. Здесь другое неудобство — настройка расчёта зарплаты работает по всем организациям в базе и для всех сотрудников. Нам нужно закрепить один из вариантов в Положении об оплате труда и поэтому ситуативно менять переключатель в программе туда- сюда мы не сможем.

    Если вообще не удерживать за отпуск — рисков с точки зрения нарушения именно в бухгалтерском учете (не сделали проводку по счету 91) я не вижу. Есть вероятность, что ИФНС посчитает: раз не удержали за отпуск — значит «простили долг», а значит у сотрудника возник облагаемый доход по НДФЛ и надо удержать налог. Я не слышала, чтобы на практике такое было. Это нарушение на поверхности не лежит, но полностью риск исключить мы не можем.
    Если опасаетесь санкций, сторно проводить не хотите, а удержать не можете, т.к. в положении об оплате труда прописан другой вариант (вакриант Как сторно начислений), можно не удерживать за отпуск в Увольнении. Тогда нужно доначислить сотруднику доход в учете по НДФЛ. Если нужен такой вариант — напишите, подумаем как его провести в ЗУП.

11. Спасибо!

12. Правильно ли я поняла, что помощь больше не требуется, или Вы случайно поставили вопрос на закрытие ?

13. Закрыла вопрос, спасибо за помощь

14. Хорошо, рада была помочь. Будут новые вопросы — обращайтесь.

Комментарии закрыты.