Добрый день. Подскажите, как правильно отразить в 1С ЗУП в декабре 22 г. «Суточные сверхнормы».
Что-то я запуталась.
Датой получения дохода (исчисления НДФЛ) в виде сверхнормативных суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет сотрудника (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержание НДФЛ производится в день ближайшей выплаты дохода работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 29.04.2016 N БС-4-11/7893).
С учётом новых реалий, дата получения дохода зарплаты за декабрь 22 г., выплаченной в январе, будет относится к 2023 г, получается, если для суточных я ставлю дату получения дохода 31.12.22г. и исчисляю НДФЛ, а удержать уже не могу в налоговом периоде 2022 г., то в 6 НДФЛ заполняется информация об неудержанном НДФЛ. При выплате зарплаты в январе 23 г. за декабрь 22 г. программа автоматически удержит НДФЛ с суточных, но уже в налоговом периоде 2023 г. И тогда за 2022 г. я уже подаю информацию в 6 НДФЛ за 2022 г. без сумм недоудержанного налога. Или можно произвести удержание НДФЛ с суточных при выплате аванса за декабрь (выплата 25 числа). Является ли это нарушением?
На Бухэксперте уже много разных разъяснений, где разбирается порядок удержания НДФЛ в декабре 22 и январе 23 г., а вот про суточные сверх нормы ни слова.
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В части учета натурального дохода ничего не меняется: и пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ и в ЗУП все остается без изменений. Вы регистрируете доход на 31.12. 2022, а удержание произойдет при выплате зарплаты за декабрь в Январе. И если зарплата за декабрь будет уже доходом Января, то суточные останутся доходом Декабря.
Я моделировала в ЗУП, все прошло корректно.
Юлия, здравствуйте. То есть то, «в 6 НДФЛ заполняется информация об неудержанном НДФЛ. При выплате зарплаты в январе 23 г. за декабрь 22 г. программа автоматически удержит НДФЛ с суточных, но уже в налоговом периоде 2023 г.» — все верно?
Таким образом, в 6 НДФЛ по строке исчислен НДФЛ больше (на сумму ндфл по сверхнормативным) суточным, а удержан меньше? Фактически удержание НДФЛ произошло при выплате расчета за декабрь 10.01.2023. ..А этот НДФл с сверсуточных ушел у нас 09.01.2023 г — по правилам 2022 г… и получатель старый. Сейчас не знаю, что с этим делать..
Здравствуйте!
По регламенту сайта мы разбираем конкретную проблему автора вопроса на его учетных данных. Вы можете следить за ходом обсуждения.
Если хотите разобрать конкретно свою ситуацию на своих учетных данных, задайте отдельный вопрос в ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ по ссылке >>
Юля, добрый день. Спасибо.