Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.23.458)
У нас есть натуральные доходы — сверхнормативные суточные и услуги связи.
Аудиторы дают разьяснение —
Если Вы выплачиваете компенсацию услуг связи в первой половине января 2023г., НДФЛ следует удержать при выплате, а уплатить не позднее 30.01.2023. Уведомление необходимо подать не позднее 25.01.2023г.
Датой получения дохода в натуральной форме является дата получения такого дохода. На эту дату следует исчислить НДФЛ, в последующем – удержать из денежных доходов. Сроки уплаты и уведомления: 30.01.2023 и 25.01.2023 соответственно, если дата дохода приходится на период с 01.01.2023г. по 22.01.2023г.
Для суточных порядок идентичный – на дату выдачи суточных.
По услугам связи мы согласны. Но по суточным? разве это не отражается последним днем месяца, за который подан Авансовый отчет? Т.е. всегда вводить на дату последнюю месяца и отражать в следующем периоде?
Еще по натуральному доходу — если сотруднику выплачен натуральный доход, то удержать его надо при первой денежной выплате. А если денежной выплаты нет в текущем месяце или она позже 22 числа (например, аванс 24 числа а связь выплачена 5) Как быть в этом случае?
Удержать в ближайшую дату выплаты. Значит удерживайте 24 числа. в Уведомление соответственно его включите по факту удержания.
Добрый день!
Откуда такое разъяснение? В статье 223 НК РФ, которая определяет дату выплаты дохода написано:
Так что я с Вами согласна.
с еомандировками теперь понятно — как и раньше сверхнормативные суточные регистрируются посленним днем месяца и учитываются при выплате ЗП в уведомлении следующего месяца. А как отразить связь- Выплачивается 5 числом — значит надо отразить в уведомлении до 25 числа текущего месяца (а если НДФЛ удержать — не значит ли это что выплату, которая по 71 счету, надо уменьшить на НДФЛ?), но ближайшая выплата денежных доходов — аванс 24 число, где этот налог будет учтен в уведомлении 25 числа следующего месяца?
Аудитор -Если Вы выплачиваете компенсацию услуг связи в первой половине января 2023г., НДФЛ следует удержать при выплате, а уплатить не позднее 30.01.2023. Уведомление необходимо подать не позднее 25.01.2023г. (см.выше)
Здравствуйте! Извините за ожидание!
Я немного запуталась в определениях. За сотовую связь — это натуральный доход или денежная выплата? Из ответа звучит, как будто это денежная компенсация. А мы вроде бы речь ведем о натуральных доходах.
Если по авансовому выплачиваем, то мое мнение, что все будет как для суточных. А если эта выплата, которая идет, например, через 73 и мы ее в УЗП проводим как денежную, то однозначно, как написал аудитор: сразу при выплате удерживаем и перечисляем в соответствующий срок.