Резервы отпусков

Вопрос задал Ирина Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.83/10)

Добрый день !
Начисляем резерв по отпускам и в БУ И НУ нормативным методом.
Лимит для начисления 1млн.
Лимит для начисления закончился в сентябре:
По БУ расходы свыше лимита списываются в расходы в месяце начисления.
По НУ расходы свыше лимита спишутся 31.12 по итогам инвентаризации.
По итогу года проведена инвентаризация по методу МСФО:
• сравнили сумму резерва и фактически начисленного отпуска
• досписали на расходы сумму фактических отпусков.
Т.о. на 31.12.2021 БУ и НУ выровнился. На 31.12 счет 96 (счет для резерва) по Дб и КР отсутсвует..
ПО учетной политики на 22 год будем продолжать начислять резервы по отпускам.
На 31.12 достаточно большое количество неотгулянных отпусков.
Варианты продолжения учета
1. Создать резерв на 22 год на дату -31 декабря 21года в сумме (ограниченный лимитом) неотгулянных отпусков по данным организации на 31.12.21
ЗУП при выгрузке БУХ поддерживает данный вариант, начисляет именно 31.12.21

2. На 31.12 резерва нет и создавать резерв в 22 году ежемесячно на 31.01.22, 28.02.22 и т.д В ЗУПЕ Инвентаризацию откорректировать руками.

я за вариант 2.
у ЗУПа свой взгляд. при перегрузке из ЗУП В БУХ происходит начисление резервов даже свыше лимита на 31.12.2021
возникают сомнение.
Ваше мнение?

Обсуждение (15)

  1. Здравствуйте!

    Мы получили ваш вопрос, наш консультант займется подготовкой ответа для вас.

  2. Здравствуйте! Боюсь, что я не до конца пока поняла методику, применяемую Вами. В 21 году учет резервов вели в ЗУП?

    Лимит для начисления 1млн.

    В ЗУП есть понятие «Предельная величина резерва», но эта величина в себя включает не только начисление текущего года, но и остаток на начало. Если у вас под лимитом понимается именно ограничение начисленного резерва в год, то в ЗУП надо в качестве предела указать сумму 1 млн + остаток на начало года.

     На 31.12 счет 96 (счет для резерва) по Дб и КР отсутсвует..

    Уточните, пожалуйста, сумма на 96 счете = 0? Все резервы списаны?

    В ЗУП инвентаризация резерва в Декабре должна была создать резерв, а не списать. Посмотрите: Инвентаризация оценочных обязательств и резервов по отпускам. У вас были ручные корректировки? Или какая-то дописка программы?

  3. Вести резервы начали в 20г. Резерв полностью использовали в 20 году.
    Досписали фактически использованный отпуск на расходы 31.12.20.
    На 31.12.20 обнулили 96 счет ручными проводками, т.е. 96 на 31.12.20 -ноль
    Дописок программы не было.

    Лимит на 21 год был 1млн (рассчитан организацией-предполагаемая сумма отпускных), без остатка на начало года.
    в 21 году вели учет резервов в ЗУП. Начисляли ежемесячно.
    Резерв в 21 году был использован полностью в октябре.
    В ноябре в резерв ничего не начислялось.
    В 21 году сумма фактически использованных отпусков составила 1,5млн
    На 31.12.21 должны списать 500тыс на расходы-на счета затрат.

    По итогам инвентаризации на 31.12.2021года задолженность за организацией по отпускам составила 2млн. ( у нас очень много неотгулянных отпусков + текучка)

    Правильно ли я понимаю, что лимит должен быть установлен на 22 год (один из вариантов)
    1. 3 млн=1млн лимит (расчетным путем) +2млн (задолженность за организацией).
    2. 2млн= 1млн лимит (расчетным путем) +1млн (задолженность за организацией)

    Но мне непонятно, должны ли начислять резерв на 31.12.21 ? (как формирует это ЗУП) и перенести остатки этого резерва на 22 год и не делать начисления ежемесячно в 22 году (так реально делает наш ЗУП),
    т.е весь сформированный резерв на 31.12.2021 должен лечь на расходы по налогу на прибыль
    или все таки должно быть ноль. на 96счете

    Я, наверное)) понимаю ситуацию, когда
    резерв 4 млн (установлен предельный лимит в 5млн)
    использовали 3 млн,
    Долг по фактическим отпускам на 31.12.21 — 300тыс.
    Что делаем:
    в доходы 700тыс на 91.01
    на 96 счете остаток 300 тыс на 31.12.21
    предельный лимит на 22год устанавливаем 4 млн+300тыс=4,3 млн (4млн лимит+ 300остатокна начало года)

  4. извините описка в последнем абзаце:

    установлен предельный лимит в 4млн

  5. но у нас обратная ситуация.
    Нам не хватает резерва.

  6. Здравствуйте!
    Обратите внимание, что мы не аудиторы. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Ваш вопрос больше не по учету в ЗУП, а по методике учета резервов. И описываемая Вами методика сильно отличается от типовой, предложенной в ЗУП.

    О типовой методике посмотрите:
    Оценочные обязательства по отпускам в ЗУП 3.1

    Если честно, я немного запуталась в Ваших примерах. 🙂
    Но если я правильно поняла вопрос, то основная проблема в том, что по результатам инвентаризации сумма резерва получается сразу больше, чем выделенный лимит на резервы отпусков.

    Здесь вопрос в том, что Вы понимаете под этим лимитом методически.
    Мне вообще кажется, что устанавливать лимит, меньше, чем задолженность по отпускам — не верно. Это необъективная переоценка резерва. Резерв все-таки должен содержать достоверную денежную оценку предстоящих расходов.
    Но я не эксперт в таких вопросах. Об этом лучше пообщаться с аудитором.

    Я могу исходя из того, что есть, рассмотреть варианты учета в ЗУП.
    Опять же насколько я понимаю законодательство, то инвентаризация, переоценка резерва — это обязанность, а не пожелание организации. Таким образом на 31.12.2021 резерв все-таки должен быть. Поэтому вариант, который в исходном вопрсое Вы написали под номером 2 мне не очень нравится.
    Я скорее за вариант 1.
    Но при инвентаризации программа совсем не отслеживает лимит, установленный в учетной политике. Инвентаризация — это подсчет фактической задолженности.
    Как вариант: можно вручную ограничить сумму инвентаризации на размер лимита. Это можно сделать в Excel: вставить туда суммы начисленной инвентаризации по каждому сотруднику и пропорционально уменьшить их, чтобы итоговая сумма была равна лимиту. Внести эти суммы в ЗУП в режиме «Корректировка остатков». Начисления в течение года уже не будет поскольку остаток на начало равен лимиту.

    Ваше право выбрать и вариант 2. В этом случае в Декабре вообще не делайте документ «Резервы отпусков».
    Только убедитесь, что в ЗУП тоже все остатки резерва списаны в ноль. Если какие-то зависли, то подкорректируйте, спишите их:
    документом Перенос данных» по регистрам «Оценочные обязательства», «Оценочные обязательства по сотрудникам». Это кстати актуально и для варианта 1. Несоответствие остатков в БП и ЗУП чревато ошибками в проводках в 2022.

    Но еще один момент в варианте 2, который меня очень смущает — это списание отпусков за счет резерва.
    Если на 31.12.2021 не будет сумм резерва, а сотрудники пойдут в отпуска я Январе, то эти отпуска спишутся за счет расходов, соответственно.

    Какой установить лимит в ЗУП? Я полагаю именно ту сумму, которую Вы определили как лимит, больше которой нельзя начислить инвентаризацию. Я только запуталась: где-то Вы пишите про 1 млн, где-то про 4. Но если предел =4 млн, то ничего не мешает провести полноценную инвентаризацию в декабре на 2 млн.

    Одна из особенностей типового учета в ЗУП, что резервы учитываются в разрезе каждого сотрудника.

    Мне не понятен механизм списания, который Вы описываете:
    По итогу года проведена инвентаризация по методу МСФО:
    • сравнили сумму резерва и фактически начисленного отпуска
    досписали на расходы сумму фактических отпусков.

    В 21 году сумма фактически использованных отпусков составила 1,5млн
    На 31.12.21 должны списать 500тыс на расходы-на счета затрат.

    Типовые средства предполагают, что это происходит по мере начисления отпусков. Если сотруднику хватает сумм резерва, то списание происходит за счет резерва, если не хватает, то за счет расходов.
    Не поняла, что Вы досписали в декабре. И не понимаю, подходит ли вам типовая методика списания резервов.

    Посмотрите вот это обсуждение: Учет резервов «из общего котла». Вопрос был в том, чтобы списывать резерв не в разрезе сотрудников, а как общий для всех сотрудников.
    Типовыми средствами это к сожалению проблематично.

  7. Мне не понятен механизм списания, который Вы описываете:
    По итогу года проведена инвентаризация по методу МСФО:
    • сравнили сумму резерва и фактически начисленного отпуска
    • досписали на расходы сумму фактических отпусков.

    Если не хватает резерва, то
    по БУ списывается сразу на затратные счета
    по НУ имеем право списать только 31.12.21

  8. Прошу прощения, запуталась немного в методологии. Да, типовой механизм именно так и работает: если в НУ не хватает резерва, то все равно идет списание за счет резерва (96 счет) в минус, а в расходы сумму можно отнести только в конце года.

  9. спасибо!
    получили ответ от налогового юриста.

    1. Добрый день!
      И какой вариант рекомендуют?
      Я могу Вам еще чем-то помочь, именно по учету в ЗУП?

  10. добрый
    Если организация произведет формирование, новое начисление резерва на оплату отпусков также 31.12.2021, с учетом неиспользованных отпусков в бухгалтерском учете, то есть еще одно начисление резерва в конце года 31.12.2021, то возможны риски, а именно:
    — за искажение в бухгалтерском учете и регистрах, расходов на отпуск.

    В налоговом учете резерв на оплату отпусков можно сформировать лишь с 1 января соответствующего года (абз. 6 ст. 313 НК РФ).

    Вкратце.
    Спасибо, Юлия

    1. Здравствуйте! Понятно, спасибо за информацию!
      Для меня это методические дебри. :))
      В ЗУП такого варианта не реализовано.

  11. не реализовано, но можно сделать через корректировку

    1. Да, ручными корректировками можно почти все. 🙂 Я именно о типовом механизме.
      Нужна консультация, как сделать эти корректировки? Или могу закрывать вопрос?

  12. Спасибо, Юлия!
    Закрывайте. Сделали!!!

Комментарии закрыты