Пример заполнения раздела 1 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 г. если были перечисления НДФЛ по мат.выгоде

Вопрос задал Светлана Л. (Березники) на странице 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день. Мне не понятно, нужно ли показывать в разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 г. перечисления НДФЛ по мат. выгоде (35%) за январь, февраль 2022 года. Считаю, что нет. Ведь сам раздел называется «Данные об обязательствах налогового агента». Так какие же это обязательства, если законодательство поменялось и таких обязательств больше нет. Если мы укажем перечисленные суммы 35 %-го налога, как ИФНС узнает, что это фактически наша переплата?

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Перечисленный НДФЛ не показывается в 6-НДФЛ. Или по перечисленным вы имеете в виду удержанный? Тогда удержанный НДФЛ мат.выгоде за январь и февраль 2022 показывается в отчете. Факт удержания был, поэтому он и отражается в 6-НДФЛ. Затем после перерасчета чтобы выровнять исчисленный и удержанный НДФЛ регистрируется возврат НДФЛ. Очередной общий платеж в бюджет по НДФЛ уменьшается на сумму возвращенного НДФЛ.

    Подробная схема по перерасчету, возврату и отражению в 6-НДФЛ НДФЛ с мат.выгоды описана в статье — Исключение матвыгоды за 2021-2023 гг. из обложения НДФЛ (ЗУП 3.1.21.75 / 3.1.18.435)

  2. «Или по перечисленным вы имеете в виду удержанный? » — да, это и имею в виду.
    «Очередной общий платеж в бюджет по НДФЛ уменьшается на сумму возвращенного НДФЛ» — как налоговая узнает, что я верно заплатила? ведь во 2 кв. получится, что я меньше перечислю? Я работаю в 1С, не в ЗУП.

    1. В Разделе 1 помимо удержанного НДФЛ с мат.выгоды будет еще указана сумма возвращенного НДФЛ с этой же мат. выгоды. По этим данным налоговая и сравнит суммы.
      В Разделе 1 вначале будет проходит удержанная сумма НДФЛ за январь, которую вы перечислили. Если ее не показывать, то при сравнении платежей налоговая увидит, что перечислена сумма, но за что перечислена непонятно и подумает что это не налог.
      Здесь же в Разделе 1 будет возвращенная сумма и дата возврата. По ней налоговая сравнит перечисленную сумму и увидит, что платеж был уменьшен на сумму возврата.

      1

  3. Мое утверждение в том, что налоговая сравнивает карточку расчетов с бюджетом и 1 раздел не верно? Анализируя какие разделы налоговики вычисляют недоплату и применяют санкции?

    1. Ответила выше

  4. Спасибо вам за разъяснения. Я правильно поняла, что «сумма НДФЛ, возвращенная в последние три месяца…» (стр.030) заполнится уже во 2кв.2022. В тот же период я и налога переведу меньше?

    1. Да, возврат попадет в период, в котором вы его фактически сделали. И сумму платежа тоже уже уменьшать будете во 2 квартале.
      Только по дате возврата в ЗУП 3 есть ошибка — Вывод ошибочной даты возврата НДФЛ в разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в ЗУП 3
      Если ее не исправят, то дату необходимо будет подправить вручную.

      1

Комментарии закрыты.