Здравствуйте. Проконсультируйте меня, пожалуйста. Сотрудник выехал в Китай и работает удаленно. 25 мая наступает 183 дней его отсутствия на территории РФ.
1.Изменила статус с резидента на нерезидента с 01.01.2024г
2. Создала документе «Перерасчет НДФЛ» за март 2024г, где программа полностью пересчитала НДФЛ за период с 01.01.24г .
В документе начисление Заработной платы отражается текущий удержанный НДФЛ по ставке 30% за май 2024г.
В расчетном листке программа показывает всю сумму НДФЛ к удержанию, в результате за сотрудником образовывается долг.
Но удерживать нужно доначисленный НДФЛ по ставке 30% в размере не более 20% от суммы «на руки» ежемесячно до погашения всей суммы доначисленного НДФЛ.
Вручную в ведомостях редактировать сумму к выплате и сумму удерживаемого налога не могу, т.к на выплату сумма не подтягивается. Долг по НДФЛ превышает сумму выплаты заработной платы.
Вопрос: как правильно оформить в ЗУП перерасчет в связи со сменой статуса сотрудника, если долг по НДФЛ превышает сумму выплаты в месяце перерасчета.
И нужно ли сдавать корректировку за предыдущие отчетные периоды в связи со сменой статуса сотрудника или достаточно отразить сумму неудержанного налога в 6-НДФЛ в отчете за полугодие.
Заранее благодарю за ответ
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.29.78)
Дополнительно по данному вопросу посмотрела публикацию — Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога).Так как программе не контролируется ограничение удержания долга по НДФЛ, я внесла ручные корректировки при удержании налога непосредственно в ведомости , но возник вопрос :»Почему в публикации говорится о том, что можно удерживать 50% от суммы «на руки».? Общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты не может превышать 20 % (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Этот важно, т.к от этого зависит смогу ли я удержать весь долг сотрудника по НДФЛ до конца года.
Добрый день.
Обсудила с коллегами Ваш вопрос, почему в статье указано 50%. Выяснили, что ранее были такие рекомендации от экспертов. Но письменных разъяснений пока не нашли, поэтому прошу Вас подождать до понедельника. Возможно, в статью внесем изменения.
Здравствуйте.
Благодарю за ожидание.
Внесли изменения в статью — в случае перерасчета удержать мы можем не более 20%. Исключение в размере 50% действует только для НДФЛ с натурального дохода и материальной выгоды (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Сотрудник потерял статус налогового резидента — как быть с НДФЛ
Спасибо. Вопрос закрыт.