Добрый день! С мая сотрудник стал налоговым нерезидентом. Пересчитала налог с начала года по ставке 30%. Удерживаю 20% с заработной платы сумму долга по НДФЛ. При проверке отчета 6-НДФЛ программа выдает ошибку КС 1.37 связанную как раз со сменой статуса. Ранее читала, что корректировку 6-НДФЛ за 1 квартал не нужно делать в связи со сменой налогового статуса в середине года. Что делать сейчас? Подавать корректировку? Или есть другие варианты? (1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1586)ЗУП, редакция 3.1 (3.1.30.15) )
Все комментарии (14)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте.
Ранее были разъяснения ФНС, что при смене статуса в середине года корректировки подавать не нужно. Но в связи с изменением формы 6-НДФЛ и новыми КС складывается ощущение, что теперь подавать корректировку нужно при смене статуса в любом отчетном периоде.
Конкретных разъяснений от налоговой я не нашла. И сообщений о том, что отчет с нарушением КС 1.37 был принят тоже нет.
Можно уточнить этот вопрос в ИФНС, в которую сдаете отчеты.
Хорошо, спасибо. Буду звонить и уточнять. Но думаю, что они сами ещё не в курсе, что делать.
Мы будем очень благодарны, если поделитесь, что ответит налоговая.
Анна, я совсем запуталась с этой ситуацией. Давайте начнем а начала, а именно с заполнения 6-НДФЛ . Во 2 разделе по ставке 30% за какой период должны отражаться в данной ситуации данные ? У меня в стр. 120,131,140 за период с января по июнь, с учетом перерасчета. В строках 161-163 НДФЛ ,который был рассчитан по ставке 13%, а с 164 по 166 строку = НДФЛ 30%+ удержанный долг НДФЛ , который возник в результате перерасчета. Вопрос: верно ли это?
Есть мнение, что «НА ЭТОГО ЧЕЛОВЕКА В ПОЛУГОДОВОМ 6-НДФЛ БУДЕТ ДВА ЛИСТА 2 РАЗДЕЛА.
ПЕРВЫЙ ЛИСТ — ПО СТАВКЕ 13, ГДЕ БУДЕТ ТОЛЬКО СТРОКА 160 НА СУММУ НДФЛ, УДЕРЖАННУЮ В 1 КВАРТАЛЕ. ВСЕ ОСТАЛЬНЫЕ СТРОКИ =0 (120, 131,140)
ВТОРОЙ ЛИСТ — ПО СТАВКЕ 30, ГДЕ:
В СТР. 120 — ВЕСЬ ДОХОД С 1 ЯНВАРЯ ПО 30 ИЮНЯ.
В СТР 131 — ТА ЖЕ СУММА, ЧТО В СТРОКЕ 120
В СТР. 140 — НДФЛ ИСЧИСЛЕННЫЙ ПО СТАВКЕ 30, ТО ЕСТЬ СТР. 131 * 30%
В СТР. 160 — НДФЛ, ФАКТИЧЕСКИ УДЕРЖАННЫЙ ПО СТАВКЕ 30 В ПЕРИОД С 1 ЯНВАРЯ ПО 30 ИЮНЯ (ФАКТИЧЕСКИ С АПРЕЛЯ) — 71519
В СТР. 161-166 — ЧАСТИ НДФЛ, УДЕРЖАННЫЕ ПО СООТВЕТСТВУЮЩИМ ПЕРИОДАМ.» И что если так заполнить , то всё будет хорошо. Но даже теоретически это возможно, то как это сделать на практике?
В 6-НДФЛ ЗА ПОЛУГОДИЕ
1) Добавляю ЛИСТ — ПО СТАВКЕ 13%, ГДЕ В СТРОКЕ 160 СУММА =22588
Во 2 квартале был удержан НДФЛ по ставке 13% на общую сумму 22588
а именно:
1сроку( с 01.04.24 по 22.04.24) тут ещё 13% удерживали, т.к он был резидент= 7287
2сроку (с 23.04.24 по 30.04.24) тут ещё 13% удерживали, т.к он был резидент= 8015
3сроку( с 01.05.24 по 22.05.24) тут ещё 13% удерживали, т.к он был резидент= 7286
Далее:
2) Я просто убираю со 160 стр. моего отчета ВТОРОГО ЛИСТА по этому сотруднику (30%) эту сумму, а так же сумму НДФЛ, удержанную в 1 квартале 2024=135639-22588-41532 =71519
Итак ,ВТОРОЙ ЛИСТ — ПО СТАВКЕ 30, заполняю так
В СТР. 120 — ВЕСЬ ДОХОД С 1 ЯНВАРЯ ПО 30 ИЮНЯ. =655774,47
В СТР 131 — ТА ЖЕ СУММА, ЧТО В СТРОКЕ 120=655774,47
В СТР. 140 — ВЕСЬ НДФЛ ИСЧИСЛЕННЫЙ ПО СТАВКЕ 30 — 196732
В СТР. 160 — НДФЛ, ФАКТИЧЕСКИ УДЕРЖАННЫЙ ПО СТАВКЕ 30 — =71519
Проверка:
И по факту удержано:
1кв. 24=41532 (13%)
1 полуг. 24=22588(13%)
1 полуг. 24=71519 (30%)
итого:135639 ( что сейчас у меня в отчете по 160 строке)
196733-135639=61094 ( долг) который я НЕ буду показывать в строках 170 ( а если показывать, то тоже нужно ещё голову поломать как)
3) Далее заношу в программу все о чем написала выше и получаю …ошибки ( см. вложение 15)
4) Почему опять дельта по КС 1.37 =41532 ? ( ведь по подробному анализу видно, что эта сумма удержанного НДФЛ в 1 квартале.
Открываю отчет в ЗУПС ( во вложении 122), потом отчет в СБИС .( см. вложение 12)
Вот что пишет мне программа ЗУП :
Внимание.
Значение показателя в отчете (2535008,00) отличается от данных расшифровки (2493476,00). А это как раз 41532 дельта(!)
Получается после перерасчетов программа ЗУП сторнировала как минимум удержанный НДФЛ по этому сотруднику ( его нет в расшифровке совсем)
Хотя в СБИС в отчете есть.
Итак, в ЗУП программа исключила данные по сотруднику для отчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 по строкам 120 , 131, 140 и 160 (базу, налог). Поправила вручную строки. Осталась одна ошибка , которая возникла после того как я отделила данные по сотруднику ( 13%) в отдельную строку от строки в которой они изначально отражались ( 30%)
КС 1.14
Стр.(140 — 150 — 155 — 156) Раздела 2 >= стр.(160 + 170 — 180 — 190) Раздела 2
Детализация: 0 (0 — 0 — 0 — 0) >= 22 588 (22 588 + 0 — 0 — 0)
Нарушение: Возможно ошибочные значения показателей
Рекомендации: Уточните показатели в стр.140 — 190 Раздела 2
Основание: Письмо ФНС России от 05.04.2024 № БС-4-11/4009@
Дополнительно: Страница 5 Раздела 2
Строка 140 Раздела 2 0
Строка 150 Раздела 2 0
Строка 155 Раздела 2 0
Строка 156 Раздела 2 0
Строка 160 Раздела 2 22 588
Строка 170 Раздела 2 0
Строка 180 Раздела 2 0
Строка 190 Раздела 2 0
Может, что с этой ошибкой, возможно ,отчет должен пройти?! А по запросу тогда придется писать письмо налоговикам. Или сдавать корректировку ,когда будут разъяснения по этому поводу. Вопрос: почему такое могло произойти? Хотелось бы, это исправить и сдать отчет без ручных корректировок.
Сделала корректировку отчета за 1квартал. Программа исключила данные по сотруднику для отчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 по строкам 120 , 131, 140 и 160 (базу, налог) по ставке 13% и добавила строку с данными по ставке 30%.Сформировала отчет за 1 полугодие= ошибок программа не выдает. всё нравится. Получается, что корректировка за 1 кв. 2024г.необходима и программа настаивает на ней. Ручные правки возможны, но я всегда против. Если не смогу дозвониться до ФНС , то буду корректировать.
Здравствуйте.
Честно говоря, я против ручных правок в отчете, если можно обойтись без них.
По поводу того, чтобы показать удержанный НДФЛ работника по ставке 13 %, есть письмо ФНС от 30 апреля 2021 г. N БС-4-11/6168@, в котором прямо указано, что весь доход и налог работника показываем по новой ставке, после перерасчета.
Письмо не свежее, прямо скажем. Но каких-то иных разъяснений, отменяющих приведенные в этом письме, пока найти не удалось.
Против того, чтобы отражать удержанный налог по 13 % отдельно еще и то, что НДФЛ по ставке 30% мы удерживаем не с нуля, а с зачетом ранее удержанного по ставке 13%. А он у нас на другой странице в полной сумме будет отражен.
Поэтому, возможно, корректировка теперь будет нужна, как бы не хотелось этого избежать. Хотя в приведенном письме и указано, что уточненный расчет не требуется.
А с другой стороны, когда у нас не сходится КС 1.14, отчет все равно можно направить. И налоговая его принимает, несмотря на расхождения, но присылает потом требование о пояснениях. Может быть и с КС 1.37 можно также.
Анна, доброе утро! Спасибо, теперь я поняла где ошиблась при ручной правке отчета. Тоже не люблю эти ручные правки, но в моём случае они помогли разобраться как теперь «мыслит» программа. Корректировки отчетов тоже мне не нравятся. Попробую отправить отчет с ошибкой КС 1.37. и подготовить письмо с пояснением. До ФНС не дозвониться.
Доброе утро.
Хорошо, что получилось разобраться в заполнении отчета!
Но очень жаль, что и разъяснений нет, и до налоговой не добраться. Хочется четких инструкций.
Анна, отчет принят с ошибкой в отношении КС 160 строки ( протокол положительный). При отправке было предупреждение, что я осознаю риск получения требования. Спасибо Вам за оперативное взаимодействие и за всю информацию с которой Вы поделились.
Очень хорошо! Я рада, что отчет принят!
При отправке требования, на мой взгляд, можно и ссылаться на существующее письмо. Все сделано по имеющимся разъяснениям.