Здравствуйте! Работаем в ЗУП КОРП 3.1.33.19.
В марте 2025 на основании решения собрания участников Общества выплачены дивиденды. В ЗУП это зарегистрировано документом «Дивиденды». Дивиденды выплачены, НДФЛ исчислен, удержан, уведомление по НДФЛ сдано.
В июне выясняется, что дивиденды были распределены непропорционально долям участников в уставном капитале общества и, следовательно, не признаются дивидендами на основании положений пункта 1 статьи 43 НК РФ.
Выплаты в части превышения суммы дивидендов, определенной в соответствии с долями в уставном капитале, учитываются для целей налогообложения НДФЛ при определении налоговой базы, к которой применяется общеустановленная ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 НК РФ.
После пересчета НДФЛ увеличится, т.к. к сумме превышения будет применена прогрессивная ставка и, соответственно, у участника общества появится переплата.
Вопросы:
1. Каким образом скорректировать документ «Дивиденды», в котором должны остаться только суммы, рассчитанные пропорционально долям участников в УК, и НДФЛ с них?
2. Каким документом отразить выплаченные суммы, превышающие дивиденды, и НДФЛ с них (пока на ум приходит только «Начисление прочих доходов» с каким-нибудь новым видом начисления)?
После внесения исправления, как я понимаю, нужно будет сдать корректировочное уведомление по НДФЛ, корректировку 6-НДФЛ и, по итогам года уведомить ИФНС о невозможности удержать НДФЛ.
Возможно что-то еще…
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
То есть в бухгалтерии 5 000 000 дивидендов, которые мы перебрасываем на основную налоговую базу будут отражаться на 75 счете, а не на 70 или 73 ?
Да, именно так. Не дивиденды они только для целей учета НДФЛ, но по сути они остались дивидендами (и, соответственно, на являются объектом обложения взносами). Сейчас вся сумма дивидендов отражена в БП Операцией вручную.
Марина, очень жду результата предложенного Вами варианта. У меня расчет ЗП по компании встал из-за этой проблемы, а выплата уже 4го июля…(((
В таком случае нужно будет проследить, чтобы при синхронизации не приехала сумма разового начисления на 75 счет. Но разовое начисление будем проводить мартом и общие суммы у нас не изменятся, поэтому синхронизацию з/п за март больше можно не делать, т.к. повторюсь, общие суммы у нас не меняются (сумма разового начисления 5 млн + 100 млн. дивиденды = 105 млн. = первоначальная сумма дивидендов).
Прикладываю файл с вариантом использования разового начисления, который смоделировала в демо-базе.
Марина, спасибо огромное за подробный разбор. Буду вникать уже завтра с утра. Надеюсь, что в моей базе все встанет также корректно, как в Вашей. По результатам отпишусь.
Доброе утро! А как же в БП обновится налог после перерасчетов, если не делать синхронизацию за март?
Доброе утро!
У нас в Марте суммы не меняются. Налог мы доначисляем Июнем, ставим в документе перерасчет НДФЛ в шапке месяц июнь — поэтому при синхронизации за июнь налог по перерасчету приедет в бухгалтерию.
А что делать с первичным документом Дивиденды, где они указаны в полном объеме (105 млн) и НДФЛ исчислен с этой же суммы?
Уменьшаем до 100. Получается:
— дивиденды 100
— разовое начисление (осн. налоговая база) 5
Итого 105
НДФЛ оставляем как рассчитала программа?
Уточните, речь про НДФЛ в документе дивиденды? Да, в документе дивиденды уменьшаем сумму до 100 и НДФЛ пересчитывается автоматически. Ведомость на выплату дивидендов тоже переделываем.
«Уточните, речь про НДФЛ в документе дивиденды?» — да, про него.
Ведомости на выплату Дивидендов нет, т.к. мы ее не используем.
Сделала все по описанному в файле алгоритму — не получилось :(.
Разногласия появились в первом перерасчете НДФЛ, в который помимо строки на 8962 (18%), подтянулась еще одна строка с видом дохода Оплата труда на минус 35577 (13%) и плюс 49261 (18%). Ну и дальше все пошло наперекосяк.
А если мы сделаем один перерасчет НДФЛ текущим месяцем?
все равно ерунда получается 🙁
Что именно не получается? Покажите пожалуйста скрин Подробного Анализа НДФЛ после перерасчета и документ Перерасчет НДФЛ.
В перерасчет суммы попали правильно. А вот в ведомости нужно налог поправить вручную по кнопке Изменить налог и добавить две строки, как показано здесь:
После этого формируем отчет — проверяем. Все должно быть хорошо.
Прошу прощения, не увидела эту сноску про добавление строк :).
Поправила. В итоговом расчетном листке за июнь сумма налога с минусом по 15% у меня получилась другая, но это разница на НДФЛ с аванса. В подробном анализе НДФЛ графа Осталось удержать не заполнилась, долга за сотрудником нет :))). Ура!!!
Марина, спасибо большое Вам и всей команде БЭ8!!! Сама бы я никогда не разрулила эту ситуацию.
Теперь буду пробовать реализовать все тоже самое на рабочей базе с реальными цифрами. Просьба вопрос пока не закрывать.
И еще подскажите, пожалуйста, по 6-НДФЛ за 1 квартал и уведомлениям. Что-то нужно пересдавать/уточнять?
Спасибо за добрые слова 😊 Очень рада, что все получилось🌷 Теперь нужно будет подать уведомление по НДФЛ за март, в котором мы уменьшили удержанный НДФЛ в налоговой базе по дивидендам -750000 и увеличили по основной налоговой базе на ту же сумму + 750000. И соответственно сдать корректировку 6-НДФЛ за 1 квартал 2025г. Вопрос не закрываю, пишите.
А корректировочный 6-НДФЛ не отменяет подачу уведомления за март?
Да, заменяет. Но на практике, когда налоговая увидит, что уменьшается налог по дивидендам (одновременно увеличивается по основной налоговой базе) — может запросить письменно объяснения. Считается, что более надежный способ корректировки, когда есть уменьшение НДФЛ или изменение КБК — сначала подать корректировку уведомления. Можете дополнительно уточнить в своей налоговой, как лучше поступить в вашем случае.
Марина, добрый день!
Есть аналогичная проблема в другом ЮЛ. Тоже выплачены дивиденды, превышающие долю. Но там акционер не является сотрудником. По сути он ровно такой, с которого мы начали, просто потом мы ушли в сторону акционера-сотрудника. Лучше задать отдельный вопрос или можно здесь продолжить?
Добрый день!
Давайте лучше разберем в отдельном вопросе. Для не сотрудника, могут быть свои особенности.
Тем более по Регламенту ответов на вопросы Бухэксперт.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос, в котором разбираем одну конкретную ситуацию.
Спасибо, уже задала новый вопрос.
Марина, добрый день!
Пробуем заполнить корректировку 6-НДФЛ за 1 квартал на тестовой базе с цифрами из нашего примера. Выдает ошибку в КС 1.11 по ставке 13% и 18%: «Сумма налога в стр.140 Раздела 2 = стр.(120 — 130) х стр.100 Раздела 2 / 100, с допустимой погрешностью 6 руб. х стр.110 Раздела 2, но не менее стр. 150 Раздела 2.» То есть налог в строке 140 раздела 2 не соответствует налогу, полученному путем умножения базы на ставку, с учетом допустимой погрешности.
Отчет Расшифровка 6-НДФЛ показал, что это как раз сумма по сотруднику-акционеру, а именно налог в сумме 35 577 с аванса, выплаченного 20.03.25.
Здравствуйте!
Мы делали Перерасчет НДФЛ в июне и дата получения дохода автоматически подтянулась июнь. Поэтому корректировка исчисленного попадает в июнь. Сейчас можно в перерасчете НДФЛ разбить сумму исчисленного НДФЛ в документе Перерасчет НДФЛ по датам получения дохода
— на 20.03.25 — 35577
— на …06.2025 — оставшаяся сумма
Спасибо, поправила. Заодно пришлось исправить Начисление ЗП и взносов за июнь и Ведомость на выплату к ней :). Корректировку 6-НДФЛ за 1 квартал сдала.
Теперь вопрос по отчету за полугодие. По КБК 201по 13% и 15% заполнилась строка 180, а по КБК 215 (18%) — строка 170. Я правильно понимаю, что так и оставляем, а зачтутся они в отчете за 9 месяцев?
Здравствуйте !
1. Стр. 180 если есть излишне удержанный НДФЛ на конец квартала, как правило оставляем, иначе у нас не пойдут контрольные соотношения в 6-НДФЛ
2. Если на дату сдачи отчета налог удержан, то стр. 170 (неудержанный НДФЛ) можем не заполнять. Дополнительно заполнение стр. 170 можно уточнить в своей ИФНС, т.к. мнение разных налоговых на местах может в этом вопросе различаться.
Посмотрите пожалуйста особенности заполнения стр. 180 и стр. 170 Светлана Змиевская разбирает на последнем семинаре по 6-НДФЛ за полугодие 2025г.: 6-НДФЛ за 1 полугодие 2025 в 1С:ЗУП 3.1
Марина, добрый день!
Теперь у нас не проходит проверку полугодовой отчет по КС 1.11 (((. Как и в случае с корректировкой за 1 квартал, база умноженная на ставку не равна значению строки 140. Не идет опять на суммы корректировок по акционеру.
Если сформировать Подробный анализ НДФЛ за 6 месяцев, то, действительно, исчисленный налог больше расчетного. Но если сформировать отчет включая за год, например, то налог в него попадает уже с корректировкой. В полугодовой отчет не попадает налог с минусом из Начисления ЗП и взносов от 30.06.25 с датой получения дохода 04.07.25. Это логично, но как быть в 6-НДФЛ…?
Здравствуйте!
Проверила в демо-базе ЗУП у меня не воспроизвелась такая проблема. Перерасчет НДФЛ в разрезе ставок отразился в документе Перерасчет НДФЛ с июньской датой получения дохода. Видимо в реальной базе сложилась другая ситуация.
Могу предложить для исправления воспользоваться документом Операция учета НДФЛ. Посмотрите похожая ситуация разбиралась на эфире (на примере основной налоговой базы и РКСН, но в целом принцип тот же): Поддерживающий эфир ЗУП за апрель — изменения и ответы на вопросы . Смотрите раздел «Закрываем зарплату за апрель и готовимся к маю», первое видео «Ошибка – неверный расчет НДФЛ в разрезе налоговых баз»