Отражение договоров ГПХ в отчете по страх.взносам и в : НДФЛ за 2021год

Вопрос задал Наталья К. (Самара)

Ответственный за ответ: Ольга Горшенина (★9.81/10)

Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1741), ЗУП 3.1 (3.1.20.97)
Организация применяет ОСНО
В октябре заключен договор ГПХ с физ.лицом на 459 тыс руб. Подписано 3 акта: октябрь- 153тыс.руб, ноябрь- 153 тыс руб., декабрь — 153тыс.руб.
Оплачено 29.12.2021 по данному договору 50000 руб. (на руки)+ НДФЛ 7471. Больше перечислений не было.
Как необходимо отразить данные начисления и выплаты в отчетности Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ?
Нужно ли вводить акты , если они не оплачены. Должна ли отражаться ли сумма 459 т.р. по строке 113 отчета 6-НДФЛ?

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте!

    Согласно Письму Минфина РФ от 21.07.2017 N 03-04-06/46733 для целей учета страховых взносов включается в доход того периода, когда подписан акт выполненных работ:

    После окончательной сдачи результатов работы (оказания услуги) или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ (оказанных услуг) в момент его начисления в пользу физических лиц.

    Поэтому в РСВ суммы по договору ГПХ должны отразиться в октябре — декабре.

    Дата получения дохода по договору ГПХ — это дата выплаты дохода по нему. Поэтому для целей учета НДФЛ сумма 50000 руб. должна попасть в годовой 6-НДФЛ.

    Согласно Письму ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@:

    В расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются (отражаются) суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.
    Доходы, которые фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются (не отражаются) налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ.

    Поэтому получается, что все остальные начисленные, но не выплаченные суммы должны быть исключены из 6-НДФЛ. В ЗУП 3 данное поведение не автоматизировано. В этом случае рекомендовано снять с проведения документы, которыми был начислен доход перед заполнением 6-НДФЛ. Возможно вам нужно предусмотреть начисление сумм по договору ГПХ отдельными документами-начислениями.

  2. Сомнения как раз и были связаны с тем, что начисления по актам автоматически попадали в 6-НДФЛ в полном объеме. Спасибо большое за ответ.

    1. Пожалуйста! Рада была помочь! 🙂

Комментарии закрыты