НДФЛ-задвоение вычетов на ребенка

Вопрос задал Василина Ф. (москва)

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.87/10)

Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1691), ОСНО.
С марта по июль месяц работникам не выплачивалась зарплата. 16 июля была выплата за вторую половину февраля, март-июнь, т.е. погасили всю имеющуюся задолженность на тот момент. Одновременно в ведомостях начисления за февраль, март, апрель, май, июнь дата выплаты была проставлена как 16.07.2024.
Сейчас обнаружила, что вычеты на детей задвоены. У работника двое детей. Оклад 80500. Вычеты должны предоставляться за 4 месяца-11 200. (общий налогообл. доход-322 000) По справке 2- НДФЛ на данный момент общ.сумма дохода- 923 833,33, облагаемая- 907 033,33, т.е. вычеты составляют 16800 (разница 5600, это2 мес. *2800). Еще вопрос- за январь месяц налогооблагаемым доходом является Начисление за январь или Остаток декабря, выплаченный 11.01.2024 и аванс, выплаченный 25.01.2024? Хочу в копии перепровести все начисления. Не понимаю, с чего начать. Думаю, все проблемы с датой выплаты в начислении за ФЕВРАЛЬ?

Метки вопроса: Вычеты

Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте!

    Для того, чтобы лучше понять Вашу ситуацию приложите пожалуйста отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику за 2024 год.

  3. Согласно письма ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213:

    «Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в установленных размерах за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
    …
    Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса).
    Таким образом, при выплате дохода в виде оплаты труда основная налоговая база налогоплательщика может быть уменьшена налоговым агентом на стандартные налоговые вычеты, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
    Если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Например, если заработная плата за январь — февраль 2023 г. выплачена работнику организации в марте 2023 г. и при этом сумма дохода не превысила 350 000 рублей, то стандартный налоговый вычет за январь — февраль 2023 г. предоставляется при исчислении налога на доходы физических лиц при выплате дохода в марте 2023 г.»

    В Вашем случае в июле доход превысил 350000 руб. и составил 360333,33. Поэтому вычеты положены сотруднику с января по июнь (в июне доход с н.г. составил 163 108,33)
    Для целей НУ доход исчисляем по дате выплаты (можно ориентироваться на отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику).
    Поэтому вычеты предоставлены правильно за 6 месяцев 6 мес. * 2800 = 16800 за период с января по июнь.

  4. ??? (в июне доход с н.г. составил 163 108,33).
    Я не вижу этой суммы. Из чего она складывается?

  5. Это январь и февраль?

    1. Да, январь + февраль. Т.е. то, что выплачено в эти месяцы:

  6. Марин, т.е. Вы считаете, что перепроводить мне не надо? Я еще завтра утром посмотрю. Спасибо.

    1. Да, у Вас вычет предоставился правильно за 6 месяцев.

  7. Добрый день, Марина!
    А подскажите, как можно откорректировать декабрем вычеты, если работница принесла заявление и свидетельство о смерти второго родителя? т.е. однократный вычет применен, а в декабре откорректировать на двойной с января по июнь?

  8. Добрый день!

    Правильно понимаю, что вместо одинарного вычета сотрудница хочет получить двойной вычет, как единственный родитель? И право на двойной вычет сотрудница имеет с января 2024г?

    Если это так, то нужно исправить код вычета в первоначальном заявлении на вычет — выбрать в двойном размере.
    После начисления зарплаты (или перерасчета НДФЛ):
    — перерасчет в бухгалтерском учете произойдет текущим месяцем (можно проверить расчетный листок)
    — перерасчет в налоговом учете с начала года. (можно проверить подробный анализ НДФЛ по сотруднику)

    Так как после ввода заявлений на вычеты мы пересчитываем НДФЛ, то в результате исчисленный НДФЛ уменьшается и образуется излишне удержанный НДФЛ. Излишне удержанный НДФЛ можем вернуть по заявлению сотрудника, либо зачесть при очередной выплате. Если сумма излишне удержанного НДФЛ большая и ее не получится зачесть в декабре при очередной выплате, то по заявлению сотрудника можно оформить возврат: Как в ЗУП 3.1 заполнять документ Возврат НДФЛ, чтобы не было проблем с уведомлениями и 6-НДФЛ?

    В отчете 6-НДФЛ отражаем перерасчет: Как в 6-НДФЛ отразить налог, пересчитанный в связи с предоставлением детского вычета

    Так как меняется сумма исчисленного НДФЛ, подаем корректировку 6-НДФЛ: Корректировка 6-НДФЛ

    Также обратите внимание, что в ЗУП 3.1 может проявиться ошибка — если в последнем месяце квартала заявление на вычеты ввели после выплаты аванса. Проблема проявляется в последнем месяце отчетного периода 6-НДФЛ и только для организаций, где дата выплаты зарплаты приходится на следующий месяц: Ошибка в ЗУП 3.1 в 6-НДФЛ, если заявление на вычеты ввели после аванса

  9. Марина, спасибо! Вопрос можно закрывать.

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.