НДФЛ с превышения в 2022 году при выплате заработной платы в 2023 году

Индивидуальную консультацию запросил Дмитрий Т.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Добрый день! Коллеги, у сотрудника в декабре 2022 года НДФЛ по ставке 15% (с превышения доходов в 5 млн. руб.), заработная плата будет выплачена в январе 2023 года. Кроме заработной платы у сотрудника были и другие доходы в виде разовой премии и отпускные. Правильно ли я понимаю, что прочие доходы декабря 2022 года (разовая премия, отпускные), выплаченные в декабре 2022 года, должны быть рассчитаны по ставке 15%, а заработная плата, выплаченная в январе 2023 года, по ставке 13%?

Метки вопроса: —
Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте! Если зарплата будет выплачена в 2023 году, то она станет доходом уже 2023 года: Зарплата за декабрь выплачена в январе 2023 года: как быть с НДФЛ?

    Налоговая база у нас читается в разрезе календарных лет. Поэтому если зарплат за декабрь — это первый доход 2023 года — к ней необходимо применять ставку 13%.

    Все, что выплате сотруднику в декабре войдет в 2022 год и должно облагаться по 15%.

  2. Спасибо большое за предоставленный ответ!

    Юлия, при закрытии заработной платы за декабрь 2022 года возник ещё один вопрос: Заработная плата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе 2023 года, НДФЛ с аванса не удерживался. В декабре 2022 года некоторым сотрудникам была произведена выплата разовой премии, применив при этом детские вычеты. Сформировав расчетную ведомость и расчетные листки по указанным сотрудникам выяснилось, что в декабре вычеты были задвоены! Подскажите, пожалуйста, каким образом устранить эту ошибку!

    1. Здравствуйте! По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.

      Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь

      Личный кабинет

      Спасибо за понимание!

      К вопросу приложите, пожалуйста, сразу отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» за 2022 год на примере одного сотрудника.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Строка 160 6-НДФЛ за 2022 год Добрый день, в статье "НДФЛ с декабрьского аванса не удержали в декабре — как быть с 6-НДФЛ" Вы пишите, что…
  2. Отражение задолженности по зарплате за 2022 год, выплаченной в 2023 году в 6-НДФЛ Добрый день. На конец 2022 года в компании образовалась задолженность по выплате заработной платы за ноябрь-декабрь. Фактически выплата задолженности была…
  3. Перерасчет по ндфл в декабре 2022 года. Расхождения по дате получения дохода между исчисленным и удержанным налогом. Добрый день! В декабре 2022 года у сотрудника возник перерасчет НДФЛ за прошлые месяцы в связи с неверным предоставлением вычетов.…
  4. НДФЛ с годовой премии Добрый день. Помогите разобраться со следующей ситуацией. в ноябре 2022 года у сотрудника доход превысил 5000000 и НДФЛ рассчитывался по…

Статьи по этой теме

  1. Как платить НДФЛ и сдавать отчетность в 2023 году: разъяснения и примеры от ФНС Источник: Письмо ФНС от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@ Информация для: работодателей С 01.01.2023 изменится порядок уплаты НДФЛ с зарплаты сотрудников, а…
  2. Как в 2024 году запросить у СФР данные о зарплате за 2021 год? В январе 2024 получили по сотруднику больничный, начавшийся в декабре 2023. Для расчета пособия нужно использовать данные о зарплате за…
  3. Как показать зарплату за декабрь 2022 в 6-НДФЛ Источник: Письмо ФНС от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@ Информация для: агентов по НДФЛ ФНС разъяснила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в двух…
  4. Зарплата за декабрь выплачена в январе 2023 года: как быть с НДФЛ? Источник: Письмо Минфина от 14.09.2022 N 03-04-06/88989 Информация для: работодателей С 2023 года все мы будем платить НДФЛ по новым…