НДФЛ с превышения в 2022 году при выплате заработной платы в 2023 году

Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.81/10)

Добрый день! Коллеги, у сотрудника в декабре 2022 года НДФЛ по ставке 15% (с превышения доходов в 5 млн. руб.), заработная плата будет выплачена в январе 2023 года. Кроме заработной платы у сотрудника были и другие доходы в виде разовой премии и отпускные. Правильно ли я понимаю, что прочие доходы декабря 2022 года (разовая премия, отпускные), выплаченные в декабре 2022 года, должны быть рассчитаны по ставке 15%, а заработная плата, выплаченная в январе 2023 года, по ставке 13%?

Метки консультации: —
Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте! Если зарплата будет выплачена в 2023 году, то она станет доходом уже 2023 года: Зарплата за декабрь выплачена в январе 2023 года: как быть с НДФЛ?

    Налоговая база у нас читается в разрезе календарных лет. Поэтому если зарплат за декабрь — это первый доход 2023 года — к ней необходимо применять ставку 13%.

    Все, что выплате сотруднику в декабре войдет в 2022 год и должно облагаться по 15%.

  2. Спасибо большое за предоставленный ответ!

    Юлия, при закрытии заработной платы за декабрь 2022 года возник ещё один вопрос: Заработная плата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе 2023 года, НДФЛ с аванса не удерживался. В декабре 2022 года некоторым сотрудникам была произведена выплата разовой премии, применив при этом детские вычеты. Сформировав расчетную ведомость и расчетные листки по указанным сотрудникам выяснилось, что в декабре вычеты были задвоены! Подскажите, пожалуйста, каким образом устранить эту ошибку!

    1. Здравствуйте! По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.

      Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь

      Личный кабинет

      Спасибо за понимание!

      К вопросу приложите, пожалуйста, сразу отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» за 2022 год на примере одного сотрудника.

  3. Хорошо, спасибо!

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Перерасчет отпуска за январь 2024 г. Добрый день! У сотрудника отпуск начинается с 09.01.2024 г. Начислили отпускные в декабре 2023 г., выплатили 26.12.2023 г. , а…
  2. Отражение задолженности по зарплате за 2022 год, выплаченной в 2023 году в 6-НДФЛ Добрый день. На конец 2022 года в компании образовалась задолженность по выплате заработной платы за ноябрь-декабрь. Фактически выплата задолженности была…
  3. Аванс за декабрь с ндфл 15% не перекрывается зарплатой... Добрый день! Очень прошу помочь разобраться с ситуацией. В декабре ошибочно дали сотруднику аванс больше зарплаты. Исчислялся налог с превышения…
  4. Заполнение строки 190 в 6-ндфл годовой Добрый день! Ситуация: в январе 2023 года была сторнирована заработная плата за декабрь 2022. Произведен возврат излишне удержанного ндфл в…

Статьи по этой теме

  1. С 2024 года к выплатам заграничных «дистанционщиков» применяется общая ставка НДФЛ Источник: Письмо ФНС от 13.11.2023 N ЗГ-3-11/14749 Информация для: работодателей Начиная с 2024 года к доходам от источников в РФ…
  2. Как показать зарплату за декабрь 2022 в 6-НДФЛ Источник: Письмо ФНС от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@ Информация для: агентов по НДФЛ ФНС разъяснила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в двух…
  3. Как платить НДФЛ и сдавать отчетность в 2023 году: разъяснения и примеры от ФНС Источник: Письмо ФНС от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@ Информация для: работодателей С 01.01.2023 изменится порядок уплаты НДФЛ с зарплаты сотрудников, а…
  4. С нетрудовых доходов заграничных дистанционщиков считается НДФЛ по ставке 30% — что делать? В ЗУП 3.1 обнаружена проблема — при расчете НДФЛ с нетрудовых доходов работников со статусом Дистанционный работник, не являющийся налоговым…