Войти в кабинетДобрый день!
1) У нас возник вопрос по поводу того как корректно учитывать НДФЛ с перерасчета отпускных. Например, сотрудник идет в отпуск с 1 февраля. Мы рассчитываем и выплачиваем ему отпускные в январе.
На момент расчета зарплата еще не рассчитана и произвести точный расчет невозможно, так как зарплата состоит на 50% из премии, которая назначается позже. Дата выплаты зарплаты — 10 число месяца, следующего за отчетным.
После расчета зарплаты мы создаем документ-исправление февралем и пересчитываем сумму отпускных. В большинстве случаев получается сумма к уменьшению. Как в данной ситуации быть с НДФЛ? Каким образом его корректно зачесть?
Ситуация усложняется, когда в месяце перерасчета сотрудник не работал (был в отпуске или на больничном) и у него нет начислений, с которых мы могли бы удержать излишне выплаченные суммы.
2) В ситуации, когда сумма пересчитанных отпускных больше изначальной и необходимо доплатить, можем ли мы перечислить НДФЛ до конца месяца, когда была произведена доплата?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По первому пункту не рассматривали вариант доначисления и выплаты доначисленных сумм отпускных в последний день месяца (в примере 31.01)?
По пункту два — да, перечислите налог в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором выплачена доплата отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ).
В нашем примере при перерасчете отпуска сумма отпускных получается меньше той, которую мы рассчитали и выплатили изначально. Нам нужно удержать с сотрудника отпускные и НДФЛ.
Мы не можем рассчитать зарплату 31.01, так как премия подписывается руководством позже (и ее размер варьируется от месяца к месяцу) и зарплата выплачивается 10 числа месяца, следующего за отчетным.
Добрый день! Отрицательный исчисленный НДФЛ должен автоматически зачитываться в следующих месяцах налогового периода (поле «Корректировка выплаты» в «Отпуске»).
По данному вопросу есть видео на нашем сайте — Отрицательный исчисленный НДФЛ .