Нюансы перерасчета отпускных после начисления зарплаты за прошлый месяц

Последнее изменение: 28.06.2022

Отпуск начинается в следующем месяце. На момент выплаты отпускных зарплата за прошлый месяц не была начислена. После расчета зарплаты требуется пересчитать отпускные. В статье собрали ответы на самые распространенные вопросы по пересчету отпускных в этом случае.

  • Как узнать, какие документы пересчитывать?
  • Каким месяцем пересчитывать отпускные?
  • Как пересчитать – в исходном документе или через исправление?
  • Обновлять НДФЛ в ведомости при уменьшении отпускных?
Как узнать, какие документы пересчитывать?

В каком месяце пересчитывать отпускные: в текущем или в следующем?

Ответ будет зависеть от того, каким месяцем был зарегистрирован расчет исходной суммы отпускных:

  • Если месяц в документе Отпуск изначально был выбран тот же, что и месяц, за которой рассчитана зарплата, то пересчитать отпускные лучше в следующем месяце.
  • Если месяц в документе Отпуск изначально был установлен как следующий, то и перерасчет лучше провести в том же месяце.

Разберем на примерах.

Отпуск сотрудника начинается с 01.06.2022 г. Расчетный период для расчета среднего заработка – июнь 2021 – май 2022 г. Отпускные выплачены 26.05.2022 г., месяц в документе Отпуск указан Май 2022.

После начисления зарплаты за май требуется пересчитать отпускные.

В этом случае лучше выполнять перерасчет отпускных июнем. Это позволит:

  • Избежать проблем с расчетом страховых взносов. Они рассчитываются в документе Начисление зарплаты и взносов, поэтому типовой функционал ЗУП 3.1 предполагает, что Начисление зарплаты и взносов всегда рассчитывается последним. После его проведения межрасчетные документы этого месяца лучше не редактировать. В противном случае потребуется пересчитывать Начисление зарплаты и взносов или корректировать учет взносов документом Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов).
  • В случае увеличения суммы отпускных сблизить бухгалтерский учет с учетом по НДФЛ. Отпускные учитываются для целей НДФЛ по дате фактической выплаты. Выплата доначисленных отпускных, как правило, производится в следующем месяце. Поэтому если указать в документе-исправлении Отпуск следующий месяц, сумма доплаты по отпускным будет учтена в одном и том же периоде, как для бухгалтерского учета, так и для учета по НДФЛ.

Отпуск сотрудника начинается с 06.06.2022 г. Расчетный период для расчета среднего заработка – июнь 2021 – май 2022 г. Отпускные выплачены 01.06.2022 г., месяц в документе Отпуск указан Июнь 2022.

После начисления зарплаты за май требуется пересчитать отпускные.

В этой ситуации пересчитать отпускные можно тем же месяцем, что они были начислены изначально – июнем.

Как пересчитать отпускные: в исходном документе или ввести документ-исправление?

Если отпускные пересчитываем в следующем месяце, то однозначно потребуется вводить документ-исправление Отпуск. При пересчете отпускных тем же месяцем, допустимы оба варианта:

  • пересчитать отпускные в исходном документе Отпуск,
  • ввести документ-исправление Отпуск.

На наш взгляд, пересчитывать отпускные через документ-исправление более удобно. Это позволит отследить всю историю расчетов с сотрудником. Создать документ-исправление можно по ссылке Исправить в исходном документе Отпуск.

Как отражается в учете по НДФЛ пересчет отпускных в следующем месяце?

Результат перерасчета отпускных отражается в учете НДФЛ по-разному в зависимости то того, в какую сторону были пересчитаны отпускные:

  • При увеличении суммы отпускных положительная разница отражается в учете НДФЛ на Планируемую дату выплаты, установленную в документе Отпуск. Затем дата получения дохода уточняется при фактической выплате доначисленных отпускных документом Ведомость.
  • Если сумма отпускных уменьшается, то отрицательная разница (сторно) всегда учитывается по исходной дате выплаты отпускных.

Подробно об отражении перерасчетов в учете по НДФЛ можно посмотреть в публикации Перерасчеты в отчетности по НДФЛ.

Нужно ли обновлять НДФЛ в ведомости на выплату отпускных при уменьшении их суммы?

Если отпускные были пересчитаны в меньшую сторону, образуется излишне удержанный НДФЛ. Его нужно будет вернуть работнику или зачесть при очередной выплате доходов. Уменьшать удержанный налог в Ведомости на выплату исходной суммы отпускных не нужно.

Подробнее операции зачета и возврата налога разобраны в публикациях:

Как отражается в учете страховых взносов пересчет отпускных в следующем месяце?

Результат перерасчета отпускных отражается в учете страховых взносов в следующем порядке:

  • Если сумма отпускных увеличилась, то сумма доначисленных отпускных отражается в учете взносов в том месяце, в котором был произведен перерасчет.
  • Если сумма отпускных уменьшилась, то имеет значение, есть ли у сотрудника в месяце перерасчета другой доход, перекрывающий сторно отпускных:
    • Если сторно отпускных перекрывается другим облагаемым доходом, то оно отражается в учете взносов в месяце перерасчета
    • Если сторно отпускных НЕ перекрывается другим облагаемым доходом, оно учитывается в месяце начисления исходной суммы отпускных

Подробно об отражении перерасчетов в учете взносов можно посмотреть в публикации Отражение перерасчетов в отчетности по взносам.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (8)

  1. А если допустим, отпуск с 1 июня, выплачен в мае, потом при перерасчёте уйдет в минус, мы маем и исправляем (точнее просто перерасчитываем в текущем документе). Получается переплата отпускных и НДФЛ, но при выплате ЗП за май, работник выходит в 0. И НДФЛ засчитывается с майским зарплатным НДФЛ. Такой же подход тоже допустим? А если сделать перерасчёт июнем с минусом и в июне, у сотрудника будет за июнь только ЗП код дохода 2000, а отпуск с кодом 2012 не будет ли с минусом в справке 2-НДФЛ? Ну или свод начисленной ЗП с регистром будет не идти по каждому месяцу отдельно, только в общем.

    1. Здравствуйте!
      А если сделать перерасчёт июнем с минусом и в июне, у сотрудника будет за июнь только ЗП код дохода 2000, а отпуск с кодом 2012 не будет ли с минусом в справке 2-НДФЛ?
      Сторно относится к первоначальной дате выплаты, поэтому минуса быть не должно.
      Ну или свод начисленной ЗП с регистром будет не идти по каждому месяцу отдельно, только в общем.
      Такое возможно, т.к. данные для целей учета НДФЛ учитываются по отдельным правилам.

  2. И ещё проблема у нас возникала, когда отпуск рассчитывался текущим месяцем и текущим перерасчитывался. При первичном расчёте сотрудник имел право на вычет. После перерасчёта бывает ЗП уйдет в минус, а НДФЛ в плюс, т.к. вычет исчез, НДФЛ увеличился. И выяснялось это только при выплате зарплаты за этот месяц, в след.месяце. Регистр «рвался» и по сути это недоплата НДФЛ. При штате в более 1000 сотрудников иногда сложно это отследить.

    1
    1. Здравствуйте!
      После выплаты зарплаты можно проверять весь ли НДФЛ удержан с помощью отчетов по НДФЛ, например, «Анализ НДФЛ по месяцам» (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам). Вывести колонку «Осталось удержать» и проверять данные — Как быстро узнать, сколько НДФЛ осталось удержать / перечислить. Если у вас версия ЗУП старше 3.1.19, то расширенные настройки, о которых идет речь в видео, «переехали» — Как открыть форму изменения варианта отчета в ЗУП 3.1.19?

      1. Добрый день! Такая же проблема — И ещё проблема у нас возникала, когда отпуск рассчитывался текущим месяцем и текущим перерасчитывался. При первичном расчёте сотрудник имел право на вычет. После перерасчёта бывает ЗП уйдет в минус, а НДФЛ в плюс, т.к. вычет исчез, НДФЛ увеличился. И выяснялось это только при выплате зарплаты за этот месяц, в след.месяце. Регистр «рвался» и по сути это недоплата НДФЛ. При штате в более 1000 сотрудников иногда сложно это отследить.
        Решение данной проблемы есть какое-либо?

          1. Со статьей ознакомилась, ситуация следующая- начислили и выплатили отпускные в текущем месяце, далее начислили и выплатили зарплату за предыдущий месяц, делаем перерасчет отпуска текущего месяца( для корректировки ср.заработка), дату выплаты ставим «с зарплатой» и соответственно 10 число будущего месяца, при этом в перерасчет отпуска попадает Вычет на ребенка, текущий документ Начисление зп не сторнирует вычет и далее в Ведомости удерживает меньшую сумму НДФЛ на 182 р (вычет на одного ребенка) или 364 р (двойной вычет). Как в данном случае заполнить документ при перерасчете отпуска с корректным применением вычетов?

Добавить комментарий