НДФЛ с дивидендов физ лицу, если организация сама получала дивиденды.

Индивидуальную консультацию запросил Елена М.

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

Подскажите, если организация сама получала дивиденды, с которых налог на прибыль не уплачивался, т.к. организация имеет более 50% в УК и владеет долей более года, то при выплате дивидендов физ лицу его доход «Налог на прибыль к зачету» будет 0? т.е. НДФЛ с дивидендов физ лицу будет с полной суммы, вычета нет?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)
  1. Змиевская Светлана Змиевская Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    В качестве вычета применяется именно сумма налога на прибыль. П. 3.1 ст. 214 НК ОФ:

    «3.1. Налог на прибыль организаций, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежит зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия.«

    Поэтому если налог на прибыль не уплачивался, то вычет применить мы не вправе. В колонке «Налог на прибыль к зачету» оставляем 0. НДФЛ будет удерживаться с полной суммы дохода.

  2. Светлана, большое спасибо за ответ
    1. Змиевская Светлана Змиевская Светлана Сотрудник Бухэксперт:

      Пожалуйста, рада была помочь 🙂

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Исправление некорректной выплаты дивидендов Организация А ( с единственным участником) купила 100% доли у организации В, менее года назад. Организация В выплатила дивиденды единственному…
  2. Налог на прибыль к зачету по НДФЛ с дивидендов Здравствуйте. Физ лицо получает от организации дивиденды. Июнь 2024: Сумма дивидендов = 4 млн руб, НДФЛ_13% = 520 тыс руб…
  3. Натуральный доход НДФЛ Добрый день, Организация оплачивала питание в командировке за не сотрудников. Это является натуральным доходом, т.к. удержать НДФЛ было не с…
  4. Дивиденды Добрый день, в ЗУП документом "Дивиденды" отразила начисление дивидендов сотруднику организации - физ.лицу. При переносе данных в 1 с 8.3…

Статьи по этой теме

  1. Отражать ли в декларации по налогу на прибыль дивиденды, выплаченные плательщику налога на прибыль? Если уплачены дивиденды юридическому лицу и получатель дивидендов сам платит налог на прибыль, нужно ли отражать дивиденды в декларации? Если…
  2. Лист 03 декларации по прибыли в 1С при выплате дивидендов Выплата дивидендов Организация при выплате дивидендов учредителям является налоговым агентом по: налогу на прибыль — для юрлица; НДФЛ — для…
  3. Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу в 1С БП Рассмотрим особенности отражения в 1С операций начисления и выплаты дивидендов учредителям. Вы узнаете: как начислить дивиденды: физическому лицу — резиденту…
  4. Самоучитель по учету дивидендов в 1С В памятке вы найдете ключевые особенности операций начисления и выплаты дивидендов. Узнаете о налоговых обязанностях, возникающих у организации, в связи…