НДФЛ нерезидента за 2025 год

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.91/10)

Добрый день, ситуация такая в 2025 г. приняли сотрудника гражданина Белоруссии, но думали что он будет находится на территории России более положенных дней и сдали на него отчет 6НДФЛ со статусом резидент. В иготе сейчас в августе с нами связалась налоговая и сказала что за 2025 год он нерезидент и мы должны пересчитать по нему налог по ставке 30 процентов. Мы изменили в карточке сотрудника через истории статус и с 01.01.2025 указали нерезидент, ввели документ перерасчет уже августом но за 2025 год, налог доначислился, сотрудник оказался должников т.к. весь налог попал в август 2026. Вопрос правильно ли мы делаем и как по итогу сдать корректировку 6НДФЛ, мы же только сейчас может удержать этот налог и оплатить, получается мы сдаем 6НДФЛ со строкой 170 как неудержанный налог? Или убирать эту строку и указать что он удержан а оплатить сейчас его? И он у нас в 6НДФЛ должен двумя быть листиками, один обнуляющий и другой по ставке 30 процентов верно?

Метки консультации: —
Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!
    Если читать Налоговый кодекс и подходить формально к данной ситуации, то мы не можем удерживать сейчас НДФЛ за 2025 год. Срок удержания НДФЛ за 2025 год до 31 января 2026 года: До какого числа можно удерживать НДФЛ за прошлый год? .
    Но иногда ФНС разрешает удерживать НДФЛ. Подскажите, если у Вас рекомендации от специалистов ФНС как лучше сейчас поступить?
    Если мы ничего сами не удерживаем и сотрудник будет сам платить налог, тогда воспользуемся статьей: Неудержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты» . В таком случае будет отражена сумма в 170 строке и будет заполнен Раздел 4 в приложении по сотруднику.
    В отчете в любом случае ( будем удерживать НДФЛ или нет) Приложении 1 по сотруднику будет 1 страницей. Аннулирующей не будет, просто корректировка.
    Пожалуйста, напишите, по какому пути пойдем: будем удерживать НДФЛ или нет?

  2. На сколько мы поняла налоговая хочет чтоб этот налог удержали мы. Скорей всего в этом случае строка 170 не должна быть заполнена, но как отразить этот налог удержанным в 2025 году если мы начислили его уже в августе , сделать техническую ведомость, или как его отразить так чтоб он удержался в 2025 при этом исчислить его августом 2026?

  3. Да, в таком случае 170 строку заполнять не будем.
    На мой взгляд, удержанный налог будет отражен текущем году, по дате удержания. Получается, что в 2025 году в Приложении 1 по сотруднику мы отразим равенство НДФЛ. В разделе 2 мы увеличим 140 строку — исчисленный ндфл, но удержанный менять не будем.
    Удержанный НДФЛ будет отражен в 2026 году. Самое главное, сначала пополнить ЕНС, а затем подать корректировку 6-НДФЛ. Чтобы у налоговой была возможность списать НДФЛ.
    Но в ЗУП ошибка: Ошибка в ЗУП 3.1 – в 6-НДФЛ неверно учитывается долг по НДФЛ, удержанный за предыдущий год .
    Если что-то не будет получаться, напишите! Можно приложить скриншоты — вместе проверим учет ❤️

    1. Я вас не поняла, вы пишите что 170 струку не заполнять, но при этом отразить 140 (исчисленный) с учетом перерасчета а удержанный не менять, но в этом случае если не заполнить 170 то не пойдут контрольный соотношения, исчисленный будет больше чем удержанный.

  4. Здравствуйте!
    Мила в отпуске, позвольте мне продолжить обсуждение 🌺
    В стр. 170 нужно оставить только налог, который не получится удержать и мы будем передавать его на взыскание в налоговый орган (и налоговая уже сама будет удерживать этот налог): Неудержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»
    Т.е. если на момент сдачи отчета налог удержан, то стр. 170 не заполняем.

  5. Вы описываете 1-й вариант, когда мы подаем отчет о невозможности удержания и налоговая уже сама удерживает эту сумму, а если Налоговая требует чтоб мы удержали этот налог как сдать отчет?

  6. Так как НДФЛ будете удерживать Вы, а не налоговая, то в итоге неудержанного НДФЛ по сотруднику не будет.
    Поэтому если на момент сдачи отчета налог удержан , то стр. 170 не заполняем.
    Стр. 170 мы заполняем только в том случае, если уверены, что НДФЛ с сотрудника удержать не сможем.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. 1С ЗУП Ред.3.1 Вопрос про обложение НДФЛ 13 и 15 процентов (переходящая база). Сотруднику начислены и выплачены были отпускные 01.11.25 (с 05-07.11.2025). Обложение…
  2. Налоговый нерезидент Добрый день! Работает сотрудник с прошлого года на удаленке. В апреле мы узнали, что он налоговый нерезидент, т.к. с сентября…
  3. Уточнение ндфл при отмене рк сн по прогрессивной шкале. Здравствуйте! Запустили обработку по уточнению НДФЛ после отмены РК СН. http://skrinshoter.ru/sYtUJVGO0dT https://skrinshoter.ru/sYtVAWUVq4q у этого сотрудника доход превышает 2,4 млн, и…
  4. Ндфл резидент-нерезидент Добрый день! Помогите разобраться, пожалуйста, что не так сделано. Сотрудник с января по февраль был резидентом. Ему начислено 85000 зп…

Статьи по этой теме

  1. Сотрудник потерял статус налогового резидента — как быть с НДФЛ В статье разберем, как пересчитать НДФЛ и заполнить 6-НДФЛ, если сотрудник стал нерезидентом, а до этого был резидентом. Общий порядок…
  2. НДФЛ сотрудников-граждан стран ЕАЭС в ЗУП 3.1 (до конца 2025 года) Иностранные сотрудники из стран-участников ЕАЭС – это особая группа налогоплательщиков, отношения с которыми регулируются положениями Договора о Евразийском экономическом союзе.…
  3. Зарплату планировали выплатить в декабре, а выплачиваем в январе – как быть с НДФЛ в ЗУП 3.1 Если дата Ведомости отличается от планируемой даты выплаты, указанной в документе начисления, в учете НДФЛ доход и налог отражаются по…
  4. С 2026 года сотрудники из ЕАЭС платят НДФЛ 13%-22% независимо от резидентства Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ Информация для: работодателей С 1 января 2026 изменится порядок обложения НДФЛ трудовых доходов…