Войти в кабинетДобрый день! Работает сотрудник с прошлого года на удаленке. В апреле мы узнали, что он налоговый нерезидент, т.к. с сентября прошлого года живет в Казахстане. В связи с этим с апреля этого года, когда узнали, мы стали удерживать налог 30%. В ЗУП поставили дату налоговый нерезидент с 01.04.2023г.
На конец года мы должны определить окончательно его статус. пересчитать и доудержать налог (разницу 30%-13%) с января по март. Сотрудник заявил, что осенью этого года он будет увольняться и будет он возвращаться в Россию или нет — неизвестно. В таком случае, мы все равно должны у него доудержать налог с января по март? Он, конечно, не согласен. Или с января по март не удерживать разницу 30%-13%? и когда ее удержать? сейчас или при увольнении? 6НДФЛ за 1 квартал был сдан до того как мы узнали, т.е. с его налогом 13%.
Сейчас формируем 6ндфл за 2 квартал и в раздел 2 (30%) формируется сборный с налогом 30 и 13%. Это явно неправильно. Если меняем его статус с 01.01.23, то доначисляется налог и 6ндфл корректно вроде как заполняется. К доудержанию разница 30-13% за период январь-март.
Правильно ли мы делаем?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В таком случае, мы все равно должны у него доудержать налог с января по март?
Да, должны.
В п. 2 ст. 207 НК РФ сказано:
На момент увольнения это условие не будет выполняться.
Сейчас формируем 6ндфл за 2 квартал и в раздел 2 (30%) формируется сборный с налогом 30 и 13%. Это явно неправильно. Если меняем его статус с 01.01.23, то доначисляется налог и 6ндфл корректно вроде как заполняется. К доудержанию разница 30-13% за период январь-март.
Как только в ЗУП 3 вы установили статус «нерезидент» с апреля, то весь доход за год был отнесен в отчетности по НДФЛ в раздел со ставкой 30%. Если не выполнить перерасчета НДФЛ с начала года, то не сойдутся контрольные соотношения (НДФЛ не будет соответствовать доходу). В итоге нельзя будет сдать 6-НДФЛ. Поэтому вам придется сейчас пересчитать НДФЛ с начала года, чтобы сдать отчет за 1 полугодие. Поэтому статус налогового нерезидента следует установить с 01.01.2023 г.
При этом при изменении статуса сотрудника пересдавать отчеты прошлых периодов не требуется.
В таком случае, мы все равно должны у него доудержать налог с января по март? Он, конечно, не согласен. Или с января по март не удерживать разницу 30%-13%? и когда ее удержать? сейчас или при увольнении? 6НДФЛ за 1 квартал был сдан до того как мы узнали, т.е. с его налогом 13%.
По закону в этом случае можно удерживаться не более 50% от заработка сотрудника. В ЗУП 3 это не автоматизировано и программа по умолчанию будет пытаться удержать все.
Подробнее об этом — Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога).
Поэтому придется корректировать суммы вручную. От общей начисленной за месяц суммы отнимаете НДФЛ за этот месяц и делите на 2. Это получается сумма «К выплате» сотруднику. Потом от общей начисленной суммы отнимаете сумму «К выплате» и получается НДФЛ, который можно удержать.
Например, начислено за месяц 22 500 руб. и НДФЛ за этот месяц = 6 750 руб.
Что получается «К выплате»:
(22 500 — 6 750) / 2 = 7 875 руб.
НДФЛ можно удержать:
22 500 — 7 875 = 14 625 руб.
Если до конца года не сможете удержать НДФЛ, то эту информацию необходимо будет отразить вручную в годовом 6-НДФЛ в Приложении 1 — в Разделе 4 — Как с 2021 года в отчете 6-НДФЛ отразить информацию о невозможности удержать НДФЛ?
Далее после сдачи годового 6-НДФЛ неудержанный НДФЛ можно списать следующим образом — Регистрация неудержанного НДФЛ, переданного на взыскание (ЗУП 3.1.18.364 / 3.1.21.15)