Войти в кабинет
Содержание
Порядок отражения неудержанного налога в 6-НДФЛ 
Строка 170 заполняется при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога.
В этом случае налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В 6-НДФЛ заполняется:
- В Разделе 2 — Строка 170 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
- В Приложении 1:
- Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога. В 1С заполняется вручную!
Проверка стр. 170 Раздела 2 6-НДФЛ
Неудержанный налог может образоваться только при выдаче натурального дохода при отсутствии впоследствии денежных выплат.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Во всех остальных случаях 170 строка = 0.
- Проверяем дату отчета на Титульном листе – она должна быть не ранее даты выплаты доходов отчетного периода.
- Формируем расшифровку стр. 170 6-НДФЛ или используем внешний отчет Расшифровка 6-НДФЛ.
- Оставляем только суммы, которые не сможем удержать до конца года.
Сотруднику в 2023 году ошибочно предоставили вычет, в январе 2024 исправили ошибку и пересчитали НДФЛ за 2023 год. Долг по НДФЛ за 2023 год удержали в 2024 году.
Удержанный в 2024 году НДФЛ за 2023 год ошибочно относится к дате получения дохода в 2024 году:
- В 6-НДФЛ за 2023 год образуется не удержанный НДФЛ в стр. 170.
Подробнее Ошибка в ЗУП 3.1 – в 6-НДФЛ неверно учитывается долг по НДФЛ, удержанный за предыдущий год
Варианты решения:
- Способ 1. Подменить категорию дохода в Ведомости на Натуральный доход – тогда дата получения дохода определится верно.
- Способ 2. Скорректировать дату получения дохода документом Операция учета НДФЛ – перебросить дату получения дохода с текущего на прошлый год.
Неудержанный НДФЛ в Приложении 1 6-НДФЛ
По реальным случаям неудержанного НДФЛ заполняем вручную Раздел 4 Приложения 1.
Как рассчитать сумму дохода, с которого не удержали НДФЛ?
Сумму дохода для Раздела 4 Приложения 1 6-НЛФЛ определяем математически:
- Сумма не удержанного НДФЛ / Ставка НДФЛ.
Если сумма дохода в Разделе 4 Приложения 1 указана неверно, не будет выполняться КС 1.15.
Как списать НДФЛ, переданный на взыскание в ФНС
Документ Операция учета НДФЛ, вкладка Передано в налоговый орган.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Познавательно. Спасибо.
А если ошибка выявилась после сдачи годового отчёта? Например, в апреле, поступаем так же? У сотрудника ошибочно неудержан НДФЛ. Сотрудник уволен.
Тут вопрос в том, как сдали годовой: не показали неудержанный? В теперь нужна корректировка?
Да, сначала сдали годовой, потом увидели, что был завышен вычет. Вычет исправили, НДФЛ стал больше. Сотрудник уволен, удержать не можем.
В первичном неудержанного не было. А теперь получается появился. Но вот думаю подходит ли эта статья под нашу ситуацию?
Подходит! Вам нужно подавать корректирующий отчет 6-НДФЛ с неудержанным и точно так же списывать «хвосты», как показано в статье.
Просто читала на эту тему много, не видела ни где чётких разъяснений. Думала после доначисления НДФЛ, обновить НДФЛ в последней ведомости, по которой мы платили и неудержанного не будет. Просто появится долг сотрудника перед организацией, а взаиморасчеты по НДФЛ закроются и тут увидела Вашу статью.
Спасибо за разъяснения.