НДФЛ излишне удержанный.

Индивидуальную консультацию запросил Наталья К.

Ответственный за ответ: Крянева Екатерина (★9.88/10)

Сотрудница 15.05 ушла в отпуск на 38 дней. 06.06 пришел больничный, открытый с 24.05. После проведения больничного образовалась переплата отпускных и излишне удержанный и уплаченный в бюджет НДФЛ. Сотрудница умерла в сентябре. Когда мы должны учесть излишне удержанный НДФЛ в Расчете 6-НДФЛ: в июне или в месяце когда произведем окончательный расчет и выплату родственникам.

Метки вопроса: —
Все комментарии (3)
  1. Крянева Екатерина Крянева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Добрый день. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Насколько я поняла, отпуск сотруднице не продлевался, дополнительных начислений кроме больничного листа сотруднице за период с 24. 05 по день, предшествующий увольнению, не было. Если так, то при формировании 6-НДФЛ за 1 полугодие программа заполнит излишне удержанный НДФЛ по сотруднице. На мой взгляд, нет оснований этот НДФЛ не показывать, ведь на тот момент сотрудница была жива. Не вижу основания его не показывать и в отчете за 9 месяцев 2023, т.к. в порядке заполнения 6-НДФЛ для таких случаев нет особых указаний.
    Есть стародавнее письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028. В нем говорится:

    В соответствии с п. 1 ст. 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.
    Возврат указанных сумм в ином порядке и иным, чем налогоплательщик, лицам, в том числе наследникам налогоплательщика, положениями ст. 231 и части первой Кодекса не предусмотрен.

    Можно сделать вывод, что если от сотрудницы нет заявления — вернуть излишне удержанный НДФЛ родственникам нельзя. Если сотрудница успела собственноручно написать заявление на возврат НДФЛ — вопрос, на мой взгляд, спорный. В таком случае лучше обратиться за письменными разъяснениями в Минфин или ИФНС, или к аудитору.
    Как списать излишне удержанный НДФЛ , который нельзя вернуть налогоплательщику — смотрите в статье Как закрыть сальдо по НДФЛ на конец года. Пример 1.

     1

  2. Спасибо Вам большое.
  3. Крянева Екатерина Крянева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:
    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Корректировка НДФЛ после перерасчета отпускных и начисления больничного Добрый день! 26.03 выплатили сотруднице отпускные за период с 30.03 по 12.04. 16.04 она присылает простой больничный за период с…
  2. Задолженность сотрудника при возврате НДФЛ Добрый день! В декабре 2023 года, сотруднице выплатили аванс, который не перекрылся заработной платой, поскольку сотрудница ушла на длительный больничный.…
  3. Не хватает базы для вычета по НДФЛ Здравствуйте! ЗУП 3.1.27.113. У сотрудницы 2 детских вычета. В начале ноября выплачена зарплата за октябрь (вычет ноябрьский). Аванс ноября без…
  4. Наложение больничного по беремености и родам на послед Добрый день! Сотрудница была в очередном отпуске. И в последний день отпуска ей выписали больничный по беременности и родам на…

Статьи по этой теме

  1. Ошибка в ЗУП 3.1 - неправильный зачет излишне удержанного налога у сотрудников с РК СН (исправлена) В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка – если у сотрудника есть излишне удержанный НДФЛ по разным видам налоговых баз (основная, база по…
  2. Возврат сотрудником задолженности в ЗУП 3.1 Видео: Возврат сотрудником задолженности Видео: Возврат задолженности уволенным сотрудником – в чем проблема с НДФЛ Как отразить в ЗУП 3.1 возврат…
  3. Отмена отпуска до его начала в ЗУП 3.1 Рассмотрим, как оформить в ЗУП 3.1 отмену отпуска до его начала, если сотрудник заболел перед отпуском . Как отменить отпуск…
  4. Перерасчет больничного из-за признания страхового случая несчастным в ЗУП 3.1 Порядок действий в ЗУП 3.1 Порядок действий в программе при признании больничного несчастным случаем выглядит так: * - вид пособия…