НДФЛ излишне удержанный.

1. Добрый день. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

   Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

   Насколько я поняла, отпуск сотруднице не продлевался, дополнительных начислений кроме больничного листа сотруднице за период с 24. 05 по день, предшествующий увольнению, не было. Если так, то при формировании 6-НДФЛ за 1 полугодие программа заполнит излишне удержанный НДФЛ по сотруднице. На мой взгляд, нет оснований этот НДФЛ не показывать, ведь на тот момент сотрудница была жива. Не вижу основания его не показывать и в отчете за 9 месяцев 2023, т.к. в порядке заполнения 6-НДФЛ для таких случаев нет особых указаний.
   Есть стародавнее письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028. В нем говорится:

   В соответствии с п. 1 ст. 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.
   Возврат указанных сумм в ином порядке и иным, чем налогоплательщик, лицам, в том числе наследникам налогоплательщика, положениями ст. 231 и части первой Кодекса не предусмотрен.

   Можно сделать вывод, что если от сотрудницы нет заявления — вернуть излишне удержанный НДФЛ родственникам нельзя. Если сотрудница успела собственноручно написать заявление на возврат НДФЛ — вопрос, на мой взгляд, спорный. В таком случае лучше обратиться за письменными разъяснениями в Минфин или ИФНС, или к аудитору.
   Как списать излишне удержанный НДФЛ , который нельзя вернуть налогоплательщику — смотрите в статье Как закрыть сальдо по НДФЛ на конец года. Пример 1.

   1

2. Спасибо Вам большое.
3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.