Сотрудница в 2019 году принесла Уведомление на применение имущественного налогового вычета в марте. Право на применение вычета по уведомлению у неё есть с начала год, в связи с этим образовался излишне удержанный НДФЛ, который мы удерживали до момента, когда сотрудница принесла заявление. Сумма в уведомлении привышает её доход в 2019 году и на конец года у нее остается сумма по излишне удержанному НДФЛ на конец года. Можем ли мы не уменьшать НДФЛ, а вернуть остаток излишне удержанного НДФЛ за 2019 год в январе 2020?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день. Обращаю Ваше внимание, что мы не являемся аудиторами и специализируемся на вопросах учета в ЗУП. Поэтому я не вправе давать экспертных оценок данного вопроса с точки зрения законодательства, а могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
В случае образования излишне удержанного НДФЛ работодатель обязан оповестить об этом работника в течение 10 дней и при получении от сотрудника соответствующего заявления — вернуть ему сумму излишне удержанного НДФЛ.
Если в течение 2019 года не был осуществлен возврат налога и по итогам 2019 года сумма излишне удержанного НДФЛ так и осталась, Вы можете на основании заявления вернуть работнику сумму излишне удержанного НДФЛ. В данном случае не имеет значения, что год уже закончился и фактически возврат производится в 2020 году. Главное, отразить в программе такой возврат текущим месяцем, чтобы в отчет 6-НДФЛ он был включен уже в 2020 году.
После возврата налога необходимо уменьшить сумму перечисляемого в бюджет НДФЛ на сумму возврата. Тут обращу Ваше внимание на 1 нюанс документа «Возврат НДФЛ» — он формирует движения по некоторым регистрам НДФЛ на конец месяца. Поэтому, если возврат НДФЛ отражаете, например, январем, то лучше уменьшать платеж по НДФЛ от 31.01.2020 или позднее.
Единственное, я не совсем поняла Вашу фразу «Можем ли мы не уменьшать НДФЛ…». Уточните, пожалуйста, что Вы имели в виду.
Также, возможно Вам будет интересно наше видео Изменения в учете перечисленного НДФЛ в случае возврата налога (ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11) (из записи эфира 03 октября 2019 г.).