Какие соотношения в 6 НДФЛ между разделами надо проверить в отчете за 2021 грд

Вопрос задал Елена М.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.83/10)

ЗУП 3.1.20.96 КОРП. 6 НДФЛ. ЗП выплачивается 12 числа следующего месяца. НДФЛ перечисляется вместе или на следующий день с выплатами. Должны ли выполняться условия:
Итоги всех кварталов 1 раздела = 160 строке годового отчета
кредит 68 счета в БУХГАЛТЕРИИ = 140 строке годового отчета
Оборот 68 счета с банком (51) = 160 строке годового отчета (при разнице это недоплата или переплата)
Может что еще надо проверить?

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте!

    Про порядок заполнения разных строк отчета 6-НДФЛ посмотрите: Алгоритм заполнения Раздела 1 и Раздела 2 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года).

    Итоги всех кварталов 1 раздела = 160 строке годового отчета

    Да, эти суммы должны сходиться, поскольку И раздел 1 и строка 160 Раздела 2 — заполняются по дате удержания налога. Но только в 2021 году есть одно исключение, которое описано в публикации: Должен ли удержанный налог в Разделе 1 соответствовать удержанному налогу в Разделе 2?

    кредит 68 счета в БУХГАЛТЕРИИ = 140 строке годового отчета

    А вот тут не всегда могут совпадать суммы. Кредит счета 68 формируется по дате исчисления налога, а строка 140 — по дате плучения дохода.

    Если в Январе 2021 был какой-то перерасчёт зарплаты за Декабрь 2021 (сторно), то он отразится в проводках в Январе, а в 6-НДФЛ — в годовом отчете за 2021 год.

    Оборот 68 счета с банком (51) = 160 строке годового отчета (при разнице это недоплата или переплата)

    Тут опять же не всегда, поскольку срок уплаты может приходиться на следующий месяц,  а 160 строка заполняется по дате удержания налога. Удержали НДФЛ 30.12.2021, срок перечисления —  10.01.2022, по факту уплатили -10.01.2022.  В 160 строке сумма удержанная 30.12.2021 будет, а в оборотах 68 счета в Январе 2022.

    Если НДФЛ платите всегда день в день с выплатой сотрудникам на руки, то да, тогда должно совпадать.

    3 февраля Елена Грянина проведет семинар по 6-НДФЛ: 6-НДФЛ в 1С за 2021 год.  Присоединяйтесь!

  2. Большое спасибо. В нашем случае, когда НДФЛ платится всегда день в день с выплатой сотрудникам на руки и ЗП всегда выплачивается 12 числа следующего месяца, указанные соотношения должны выполняться. Не нашла исключений. Перерасчетов декабря (кроме отпусков из-за среднего (премия), которые и так отражаются в январе) у нас нет. Вы, как всегда, на высоте.

    1. Рада была помочь! 😊

Комментарии закрыты