Аренда квартиры у физического лица.

1. Здравствуйте!

   1. Согласно письма Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883:

   «Таким образом, оплата организацией найма квартиры для работника признается его доходом, полученным в натуральной форме и подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц. При этом организация, в соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 226 Кодекса, является налоговым агентом в отношении указанных доходов физического лица.»

   Такая же позиция изложено в письме Минфина России от 19.04.2019 N 03-04-06/28569

   2. Также Минфин РФ считает, что сумма оплаты организацией аренды жилого помещения, для работника, облагается страховыми взносами в общем порядке, как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений (Письмо от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).

   При этом есть судебная практика, когда суд считает что НДФЛ в таком случае не нужно удерживать (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 03.06.2015 N Ф06-23993/2015, Ф06-23996/2015 по делу N А72-10946/2014)

   Как отразить в ЗУП облагаемый доход, который возникает у сотрудника при оплате для него аренды квартиры посмотрите пожалуйста разбираем в похожем вопросе: Аренда квартиры для сотрудника

2. Подскажите, пожалуйста, можно это отразить все как то в декабре (начисления шли с апреля) ? Так не хочется затрагивать 2 и 3 квартал, там же уточненки придется сдавать и РСВ и 6-НДФЛ.

3. Здравствуйте!

   По правильному мы все же должны отражать в прошлом периоде. Если нужно отразить в текущем месяце, то лучше доход в натуральной форме отразить на последний день ноября — 30.11.2025. В этом случае у нас будет возможность удержать НДФЛ в ближайшую дату выплаты в декабре. Если же отразить доход в натуральной форме на последний день декабря, то на конец года останется неудержанный НДФЛ.

4. А у нас же весь доход декабря выплачивается в этом году 30.12.2025 г.

5. Но, дело в том, что мы начислим натуральный доход на 31.12.2025 и при выплате 30.12.2025 программа не увидит, что нужно удержать налог (не умеет смотреть вперед). Т.к. на 30.12.2025 дохода еще нет, то нет исчисленного НДФЛ и удерживать еще нечего.

6. Это получается, что если мне за декабрь (квартиру то снимаем ежемесячно и надолго) нужно натуральный доход отражать на 31.12.2025 и потом 31.12.2026 то такой хвост будет каждый год зависать?

7. В дальнейшем мы удерживаем НДФЛ с натуральных доходов в 2026 году за декабрь 2025 при ближайшей выплате. Т.е. в итоге у нас ничего не зависает, но есть особенности отражения в отчете, которые обсуждаем в похожем вопросе: Натуральный доход в конце года

8. Марина, здравствуйте. У меня все никак в голове не укладывается: мы проводим аренду квартиры (платим физ.лицу) провожу сумму 48276, удерживаем и платим НДФЛ 6276, итого переводим физ.лицу 42000. А сотруднику (для которого мы арендуем квартиру) мы должны тоже начислить натуральный доход 48276? И так же удержать НДФЛ ? Получается что с одной и той же суммы мы 2 раза платим НДФЛ?

9. Здравствуйте!

   Да, получается, что так. В данном случае доход для обложения НДФЛ возникает :
   — у физического дица, который получает арендную плату за сданную квартиру — это логично, что арендная плата доход, который облагается НДФЛ
   — у физлица в пользу которого арендуется квартира — это подтверждается письмами Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883 и от 19.04.2019 N 03-04-06/28569

   Вам может быть интересно похожее обсуждение: Аренда жилья для сотрудника в 1С

   Если у Вас все же есть сомнения, то можно дополнительно уточнить порядок налогообложения в своей ИФНС и у аудиторов.

10. Марина, здравствуйте! Скажите, пожалуйста, если натуральный доход (все таже аренда квартиры для сотрудника) будет проведен, например, 16 декабря (оплата арендодателю будет 16 декабря) НДФЛ же может удержаться с ближайшей выплаты з/пл (25 декабря будет выплачен аванс) ? в какой то статье тут на сайте я увидела гед поставить галочку, чтобы НДФЛ удерживался с ближайших выплат.

11. Здравствуйте!

    Для удержания в ближайшую дату выплаты устанавливаем флажок Удерживать налог, исчисленный с натурального дохода, при ближайшей выплате независимо от характера выплаты в настройках Учетной политики. Подробно об этом рассказываем в статье: Удержание НДФЛ с натурального дохода при выплате аванса и в межрасчет (ЗУП 3.1.27.51)

12. Я так и сделала. Меня волнует вопрос, что если в декабре я удержу НДФЛ с натурального дохода в аванс (25.12.2025), то в отчетность 6 НДФЛ за 2025 год все хорошо «ляжет», не будет хвостов на 2026 г?

13. Здравствуйте!

    Если удерживаем НДФЛ в аванс, то исчисленный НДФЛ будет равен удержанному НДФЛ. В результате по итогу года неудержанного налога не будет и 6-НДФЛ заполнится без «хвостов».

14. Марина, здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, натуральный доход попадает у меня в резерв на оплату отпусков, а точнее в базу для расчета резерва, как настроить этот доход, чтобы он не попадал? Сейчас я руками исправлю это у сотрудников.

15. Здравствуйте!

    Натуральный доход попадает в расчет среднего заработка?
    Нужно проверить настройки начисления натурального дохода (Настройки — Начисления — нужное начисление) — вкладку Средний заработок.

    Если у Вас резерв начисляется нормативным методом, то можно проверить настройки резерва нормативным методом в БУ, как настроена Расчетная база резерва
    По умолчанию включены все начисления, которые включаются в средний заработок. Об этом можно посмотреть здесь: Порядок формирования и настройка резерва по отпускам

16. Марина, во вложении скрин файлы, средний не указан, но при этом вошел в базу ФОТ. Я его тогда просто перемещаю из одной колонки (включается) в другую колонку (не включается).

17. Да, верно, переместите натуральный доход в «Не включается в состав ФОТ».

Комментарии закрыты.