6-НДФЛ Раздел 1 возврат налога.

1. Добрый день!

   Для точного ответа на Ваш вопрос необходимы уточнения: возврат налога за какой период, по какому виду дохода и ставке налога? Как эту операцию Вы отразили в ЗУП? Документом «Возврат налога»? Или это корректировка выплаты по излишне удержанному НДФЛ 2021 года?

   Согласно ФНС России письмом от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@ в поле 022 указывается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату (т.е. не то, что перечислили, а то, что было рассчитано и включено в ведомость на выплату).

   НДФЛ мы удерживаем при выплате дохода в сумме, рассчитанной с этого дохода. Возврат НДФЛ за прошлый налоговый период (год), оформленный одноимённым документом, не влияет на расчёт НДФЛ текущего налогового периода и, следовательно, не уменьшает сумму удержания.

   В разделе 1 6-НДФЛ (с 2021) нет сведений о фактически перечисленный суммах НДФЛ, более того, даже контрольные соотношения (письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@) сверяют не суммы строк 022 с данными карточки расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ, а дату реальной уплаты НДФЛ с датой из строки 021.

   Поэтому при ограниченных сведениях, могу предположить, что это возврат налога за  прошлый налоговый период и он подлежит отражению только в строке 032 (итого 030) 1го раздела 6-НДФЛ (с 2021 года)

   1

2. Добрый день! Сотрудник принес уведомление 27.04.21 на право имущественного вычета. Документ возврата сделан, вернули за январь, — 4т.р февраль- 4т.р и март-4т.р итого 12000. Допустим у меня 5 сотрудников. За 1 квартал я подала сведения на сумму 60000. В апреле за 4-х сотрудников я должна заплатить 16000, но поскольку я вернула 12000, я плачу только 4000, потому что у меня за 1-й квартал получается переплата .Таким образом в строке 022 за полугодие — зарплата за апрель я ставлю 4000? или 16000. Если я поставлю 16000, не сочтет ли налоговая это за недоимку?

   1

   1. Здравствуйте!

      От Вас не поступило ответа.
      Если у Вас остались вопросы, задайте их, пожалуйста, в комментариях в течение трех дней. После этого обращение будет закрыто.

3. Добрый!
   Предоставьте, пожалуйста, скрины документов «Уведомление НО о праве на вычеты», пересчёт НДФЛ с начала налогового периода (Начисление зарплаты и взносов или Перерасчёт НДФЛ и т.п.), Ведомости, в которых отражены возврат налога и выплата зарплаты, отчёта 1го раздела 6-НДФЛ (с 2021).

   В типовом варианте после оформления:
   — документа «Возврат НДФЛ» (текущий налоговый период)
   — перерасчёта сумм НДФЛ в документах-начислениях
   — выплаты возвращаемых сумм НДФЛ

   в Ведомость на выплату зарплаты строка по сотруднику подтягивается с нулевым НДФЛ (колонка «НДФЛ к перечислению»), следовательно, меньше НДФЛ отражается и в строке 022. Но меньше только на НДФЛ этого сотрудника в этом месяце.
   Одновременно, Вы в ведомости снимаете отметку, что налог перечислен вместе с заработной платой, а формируете по этой ведомости документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» с МЕНЬШЕЙ на весь возврат суммой. В строке 022 раздела 1 подтягивается сумма НДФЛ из ведомости, не из документа «Перечисление НДФЛ в бюджет».
   Т.е. прямой связи между фактически перечисленным НДФЛ (за вычетом суммы возврата) и значением строки 022 раздела 1 6-НДФЛ (с 2021) нет.
   Обратите внимание на необходимость ручной корректировки сведений о дате возврата НДФЛ: Вывод ошибочной даты возврата НДФЛ в разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в ЗУП 3
   И особенности отражения Возврата НДФЛ: Как сделать, чтобы при возврате НДФЛ не изменялся перечисленный НДФЛ прошлого периода
   Порядок документооборота при оформлении возврата НДФЛ: https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl/ndfl-ischislennyj-uderzhannyj-i-perechislennyj/vozvrat-ndfl-pri-predostavlenii-imushhestvennogo-vycheta.html

Комментарии закрыты.