6 ндфл и 2 ндфл при реорганизации

Вопрос задал Надежда Г.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день, помогите разобраться в сложившейся ситуации.

В декабре 2024 г. планируется реорганизация компании А путем присоединения к компании Б (работники перейдут в компанию Б, не через увольнение),
Как заполнить отчет:
1) Если отчетность 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2024 год компания А предоставит в ИФНС до момента реорганизации:

2) Если компания А не успеет сдать отчетность за себя до момента реорганизации:

Как быть с налогом компании А, который будет удержан в 1 квартале 2025 г (заработная плата за декабрь2024 выплачена в январе 2025 г.) ?

Вопрос 1: как правильно отчитаться по 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 за сумму, удержанную с доходов в реорганизованной компании А в декабре 2024 ,какие строки должны быть заполнены?
Вопрос 2: как сдать справки 2-НДФЛ
Вопрос 3: Как в вышеперечисленных ситуациях заполнить шапку отчета

Метки вопроса: Реорганизация организации

Все комментарии (1)

  1. Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Согласно п. 3.5 ст. 55 НК РФ:

    При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым (расчетным) периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

    Соответственно, по доходам, выплаченным до дня государственной регистрации прекращения присоединяемой организации 6-НДФЛ сдает реорганизованная организация. По доходам, полученным после этой даты — головная организация.

    Согласно п. 5 ст. 230 НК РФ:

    В случае неисполнения реорганизованной (реорганизуемой) организацией (независимо от формы реорганизации) до момента завершения реорганизации обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, сведения, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, подлежат представлению правопреемником (правопреемниками) в налоговый орган по месту своего учета.

    В этом случае отчет заполняется так.

    По реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» кода 215, а в верхней его части — ИНН и КПП организации-правопреемника.
    В строке «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации.
    В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» указывается код формы реорганизации.
    По строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до ее реорганизации.
    В поле ОКТМО — указывать ОКТМО реорганизованной организации

     

Комментарии закрыты.