6 НДФЛ

Вопрос задал Галина Г.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.86/10)

Добрый день!
На 31.12.23г делали перерасчет беларусам с 13% на 30% процентов, т.к. на 31.12 они не отработали 183 дня. В отчете за год показали не удержанный ндфл. Делали документ перерасчета на 31.12. В Опереции учета НДФЛ — передано в налоговый орган на 31.12
На 1.01.24 у них поменяли статус на 13%.
Сейчас сформировали 6 НДФЛ. В разделе 2 , ставка налога 30% , стр. 160 и 161 заполнилась . 31.12 у них проводили нат.доход ( питание) , НДФЛ с которого удержали 10.01 , в зп. Но в этом разделе (30%) ничего не должно быть ? ндфл с питания у них удержали по 13% . Перерасчет на 30% делали после закрытия декабрьской зп. Наверное , прежде чем формировать 6НДФЛ надо отменить документ перерасчета НДФЛ ??

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте

    Для натуральных доходов применяется особый порядок учета. Доход и налог с него всегда отражаются по дате фактического получения, ведомостью не переносятся. Т. е. если у Вас дата получения дохода в документе Доход в натуральной форме 31.12.2023г., то это будет доход 2023г. со ставкой 30%, который не был удержан. И теперь в 2024году отражается удержание НДФЛ также по ставке 30% за прошлый 2023 год. При удержании НДФЛ отражается только факт удержания ранее не удержанного налога, дата получения дохода не меняется и остается 31.12.2023г. Поэтому заполнился удержанный налог 30% по 160 строке 6-НДФЛ. То есть получается, что в таком заполнении ошибки нет.
    Посмотрите, пожалуйста, публикацию раздел Особенности учета НДФЛ с натуральных доходов и подарков: Зарплата за декабрь 2023 года — когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ

  2. Да, но здесь не стандартная ситуация. ЗП за декабрь расчитывали по ставке 13%, в том числе и питание. Потом поменяли статус ( нерезидент с 01.01.23г) и завели документ перерасчета ндфл. Сейчас в 160 стр. ставка 30% попадает сумма питания 10812*0,13=1406. Это разве верно ? Я согласна она должна попадать в 24г как удержанная, но где ставка 13% . Нет?

  3. Здесь я понимаю так, что если налог пересчитали по ставке 30%, то и его удержание должно отражаться тоже по 30%. Иначе исчисленный налог по 30% не будет соответствовать удержанному налогу по ставке 30%.

    Другой вопрос, что могли удержать не все сумму, которая соответствует 30%, а только сумму равную 13%. То есть остался не удержанный НДФЛ по ставке 30% за 2023г., который еще не удержали в 2024г.

  4. Доброе утро!
    Да, поняла, спасибо за разъяснение. Получилось так:
    2023г : Раздел 2. ставка 30%
    112 — 143695,68
    140 — 43110
    160 — 17791
    170 — 24430
    2024г : Раздел 2, ставка 30%
    160 — 889
    Только не очень поняла фразу — «который еще не удержали в 2024г». Мы сделали перерасчет и подали данные в налоговую о невозможности удержать 170 стр. за 2023 г. В 2024г налог — 13%

  5. Здравствуйте!

    Да, все верно. Если подали данные в налоговую о невозможности удержать НДФЛ за 2023 г. (ст. 170), так как нет возможности его удержать, то соответственно в 2024г. этот налог и не будет удерживаться.

  6. Марина, подскажите внешний отчет (бухэксперт)по расшифровке показателей 6-ндфл корректно не работает ?

  7. Пока отчет находится в стадии доработки. Это связано с изменением алгоритмов заполнения 6-НДФЛ в 2024 году для КБК по дивидендам,.

Комментарии закрыты.