Заполнение Налоговой декларации по налогу на прибыль при переходе с УСН на ОСНО

Вопрос задал Юлия М. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, при переходе с УСН (доходы минус расходы) с 01.01.2024 были сделаны проводки по НУ Д 62.01 -К 91.01 и Д 62.02 -К 91.01 с минусом. И так как сумма авансов превашала сумму дебиторской задолженности, то обороты по сч. 91.01 получился с минусом и соответсвенно сальдо по К 91.01 с минусом. Эта сумма отражается в декларации по налогу на прибыль в строку Внереализационные доходы с минусом, как верно нужно отразить данную сумму и верно ли сделаны были проводки при переходе?

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Уточните, почему Д 62.02 К 91.01 с минусом?

    Потому что задваивались обороты из этого обсуждения Ввод остатков Переход с УСН на ОСНО в 1С ?

    Если правильно все вводили, то задвоения не должно было быть. Прикрепите, пожалуйста, скрин.
    Как отразили ввод с минусом и без минуса.

    Остатки вводили Операцией или через Помощник ввод остаков?

    Ввод остатков Переход с УСН на ОСНО в 1С

  2. Добрый день!
    Уточните, почему Д 62.02 К 91.01 с минусом?
    Нашла статью у вас с подобным вопросом и сделала по аналогии: «Остатки по счету 62.02. Операцией вручную списать на 91.01. со знаком минус? Начислить НДС с аванса.
    Верно. Для корректировки налогооблагаемой выручки необходимо ввести документ Операция, введенная вручную.
    Так как в период применения УСН суммы авансов полученных уже приняты к доходам организации, то выручка от данной реализации не будет считаться доходом для целей НУ. Потребуется убрать сумму начисленной выручки из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
    Ответ на подобный вопрос:
    Переход с УСН на ОСНО

  3. Каждая ситуация индивидуальна.

    Я понимаю, что в обсуждении, которое вы нашли списывают именно авансы по счету 62.02, так как они уже были учтены в доходах, чтобы второй раз их не учесть при переходе на ОСНО.
    Вы тоже списываете авансы?

    В предыдущем обсуждении с куратором, суммы задваивались по счету 62.01, а не 62.02.
    Скрин с минусом пришлите, пожалуйста.

    Операции списания при переходе с УСН на ОСНО нет. Признаем доходы или признаем расходы.
    НДС с авансов, по авансам, полученным на УСН, не начисляется.

    Например, у вас получен аванс 100 руб.
    Дальше, что с ним будет?
    Будет реализация на 100 руб. или на другую бОльшую сумму, в которой этот аванс зачтется. Или как-то иначе.

    По авансам, полученным на УСН, когда они зачитываются на ОСНО, на эту сумму выручку в НУ уменьшаем. Т.е. счет 90.01.1.

  4. Я понимаю, что в обсуждении, которое вы нашли списывают именно авансы по счету 62.02, так как они уже были учтены в доходах, чтобы второй раз их не учесть при переходе на ОСНО.
    Вы тоже списываете авансы? — все верно
    По авансам, полученным на УСН, когда они зачитываются на ОСНО, на эту сумму выручку в НУ уменьшаем. Т.е. счет 90.01.1. — то есть нужно уменьшить счет 90.01.1, а не 91.01?
    И такой же воспрос по расходам. Если нам оказана услуга или поступил товар в период применения УСН, но оплачены они не были, т.е. есть сальдо по К-ту 60.01, то делаем проводку по НУ Д-т 91.02 К-т 60.01 и учитываем эти расходы уже в период применения ОСНО?

  5. Если у вас авансы, то не Операция с минусом как у вас, а в момент зачета на ОСНО нужно уменьшить сумму выручки на размера аванса со счетом 90.01.1, а не 91.01.

    По расходам.
    В некоторых случаях признают расходы в НУ при переходе с УСН доходы-расходы на ОСНО.
    Нужно составить список расходов в соответствии с НК РФ.
    Тогда будет проводка Д 91.02 К 60.01 сумма только в НУ по Дт.

    В расходы при переходе с УСН на ОСНО необходимо включить
    -расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ)
    -расходы по невыплаченной зарплате и неуплаченным страховым взносам (письма Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-11-06/2/26921, от 22.12.2014 № 03-11-06/2/66188).

Добавить комментарий