Отчет о финансовых результатах, строки 2340, 2350 после корректировки реализации

Вопрос задал Зоя Г.

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

Здравствуйте. Я Использую программу 1С:Предприятие 8.3, редакция 3.0 (3.0.77.95). В 2019г. я провела корректировку реализации за 2018г. в результате сформировались следующие проводки: 41.01 — 91.01 — 10100,00; 91.02 — 62.01 — 12117,62; 19.09 — 91.01 — 1848,45 рублей. 1. Подскажите в этом случае в строку 2340 «Прочие доходы» какая сумма должна попасть? При автоматическом заполнении в эту строку попала сумма 11948,45 рублей (10100 +1848,45) 2.В строку 2350 «Прочие расходы» при автоматическом заполнении попала сумма 12117,62 рублей. Верно ли это? Или программа не верно заполнила эти строки и суммы должны были попасть за минусом НДС?

Все комментарии (8)

  1. Добрый день, Зоя! Суммы в строках 2340 и 2350 отражаются с НДС, это прописано в алгоритме (идет весь оборот по 91 согласно расшифровки строк, вычитается 68.02 но здесь его нет). Считаю, что все верно

  2. Елена, а вы не предполагаете, что в данном случае алгоритм прописан не верно? И что суммы в «Прочих доходах» и «Прочих расходах» нужно было уменьшать в ручную на сумму счета 19.09 — 1848,45 руб.?

  3. Нет, я считаю все верно.
    Уменьшение выручки отражается в составе прочих расходов с НДС (п. 11 ПБУ 10/99). НДС к вычету в связи с уменьшением выручки на основании корректировочной счет-фактуры отражается в доходах (п. 7 ПБУ 9/99).
    Кроме того, корректировки реализации применяются давно, я не думаю, что разработчики 1С могли допустить такую ошибку и не исправить ее до сих пор.

  4. Елена, а вы бы могли этот вопрос обсудить еще раз со своими коллегами и разработчиками? Аудиторы проверяющие этот отчет не согласны с вашим мнением. И говорят, что необходимо и доход и расход уменьшить на сумму НДС.

    1. А можете привести нормативную базу, которой они этот подход обосновывают?

  5. Этот подход они обосновывают тем, что выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость по строке 2110. Соответственно считают, что и доход при корректировке реализации прошлого периода должны показывать за минусом НДС. Их мнение можно посчитать логичным. Я опровергнуть или подтвердить их позицию не могу — т.к. не найду такой информации.

  6. Так-же в ПБУ 9/99 п.3 написано: «Для целей настоящего положения не признаются доходами организации поступления от других юридических и физических лиц: сумм налога на добавленную стоимость…»

  7. Мы не аудиторы и не можем давать рекомендаций. Можем только высказать свое мнение.
    Наша позиция совпадает с той, которая реализована в 1С.
    Если оформляете возврат прошлого года документом Корректировка реализации, то будет как сейчас
    Если оформлять документ Возврат товаров от покупателя, то в БУ отражается по-другому.
    Посмотрите [22.07.2019 запись] Декларация по НДС за 2 квартал 2019 в 1С ВОЗВРАТ ТОВАРОВ ДОЛГОЖДАННЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ В 1С блок Возврат товаров Учет у поставщика в 1С примерно с середины. Там описан алгоритм

Комментарии закрыты.