Убыток от реализации ОС в декларации по налогу на прибыль в 1С

1. Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, по какой причине исключаете убыток от реализации ОС?

   Если, например, по причине применения повышающего коэффициента 1,5 при формировании первоначальной стоимости (для высокотехнологичного оборудования),
   тогда при продаже таких ОС убыток от их реализации признается равным 0 (п3 ст. 268 Закона № 389-ФЗ) и в декларации по налогу на прибыль не отражается.

   В общем случае Убыток от продажи ОС будет отражаться в Приложении 3 к Листу 02:

   стр. 010 — количество выбывших ОС;
   стр. 020 — количество выбывших ОС с убытком;
   стр. 030 — выручка от реализации ОС;
   стр. 040 — остаточная стоимость ОС;
   стр. 060 — убыток от реализации ОС.

   Подробнее:
   Реализация основного средства с убытком в 1С
   .

2. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 257 НК РФ.
   Согласно п. 3 ст. 268 НК РФ если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем
   порядке.
   Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком
   его эксплуатации до момента реализации.
   В связи с этим я не могу включить в расходы весь убыток, а только его часть.
   Но в приложении 3 к Листу 02 указывается ведь полная сумма убытка? Следовательно НОБ занижается. Как мне правильно заполнить декларацию, чтобы НОБ не занижалась?

   Я смотрела информацию тут:
   Лист 02 Приложение 3 в декларации по налогу на прибыль в 1С
   Где говорится о строке 150 приложения 3 к листу 02. Но это строка про реализацию права требования долга?

   точнее на 11 минуте 55 сек. об исключаемом убытке.

3. С 01.01.2023 учет суммы убытка от реализации ОС отражается автоматически на счете 97.12 «Убытки от реализации основных средств» (с релиза 3.0.123)
   при использовании документа Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

   Алгоритм действий:
   Учет в 1С

4. Если продажа осуществляется в тот же месяц что и покупка, то в 1С автоматически счет 97.12 не отражается.
   Вы так и не пояснили про исключаемый убыток в видео на 11 минуте. Там недостоверная информация?
   И вместо 97.12 там используется счет 97.21
   Это разве одно и тоже?

5. Начиная с релиза 3.0.123 в 1С:Бухгалтерии 8.3 автоматизирован учет убытков от реализации амортизируемых основных средств.

   С этого момента сумма убытка от реализации основного средства рассчитывается автоматически и вводится в ресурсы:
   Дт НУ 97.12 и Кт НУ 91.09

   До автоматизации рекомендации по учету убытка были — использование Операции, введенной вручную и счета 97.21 (именно эту рекомендацию вы и увидели)

Комментарии закрыты.