Здравствуйте на семинаре 17.04.2023г. Казаковой Ларисы по теме «Декларация по налогу на прибыль» рассматривался вопрос «Реализация ОС с убытком». Хочу у вас уточнить, возможно я что-то не поняла, ос продано с убытком, который составляет 118 680,00 рублей, при этом выручка от реализации составляет 300 000,00 рублей, расход составляет 418 680,00 рублей. В декларации по прибыли в Приложении 2 к листу 02 по строке 080 отражена сумма 418 680,00 рублей и по строке 100 — отражена сумма убытка 27 102,00 рублей. Вопрос: почему сумма убытка 118 680,00 (которую должны списать за 16 месяцев) входит в строку 080, ведь она отражается и будет отражаться по строке 100? На мой взгляд в данной декларации завышен расход на 118 680,00 рублей.
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Приложение
Зоя, добрый день, здорово, что разбираетесь с этим вопросом!
Как мы обсуждали на семинаре, доход в виде выручки и расход в виде остаточной стоимости и затрат на ремонт должны показываться обособленно, поэтому они отражаются в Приложении 1 и Приложении 2 соответственно. Естественно, доходы и расходы попадают в стр. 010 и 030 Листа 02 декларации.
Но так как убытки от продажи ОС признанются не единовременно, а в течение остаточного срока использования, то их исключают из финансового результата (стр. 050 Листа 02). Таким образом, убыток от прдажи ОС не влияет на налоговоую базу периода (рис. )
Спасибо большое, теперь все понятно.