Добрый день.
ООО (УСН 15) зарегистрировано в ЕГРЮЛ в сентябре 2019 г. Фин-экон деятельность начата в 4 квартале 2019 г. Закрывает 2019 г. с убытком и в НУ и БУ. Но сумма убытка разная в НУ и БУ. Так как реализация услуг была в ноябре и декабре 2019 г. А первая оплата пришла только в январе 2020 г.
Вопрос № 1:
Правильно ли я понимаю, что действительно убыток за 2019 года в НУ и БУ может быть разным? Так как в НУ считается по оплатам, а в БУ по документам реализации и поступления.
За 2019 г. сформирована декларация с убытком 445848,00. Ни одной оплаты от заказчиков в 2019 году не было. К уплате налога нет.
Поняла, что надо зарегистрировать убыток за 2019 г. в сумме по книге доходов и расходов по строке 041 раздела 1. Она и равна 445848,00. Я зарегистрировала убыток 30.01.2020 г. за 2019 г. Но после регистрации нет возможности изменить дату регистрации убытка. Хочу ее поменять на более раннюю. Например, на 09.01.2020. Чтобы регистрация убытка была раньше первой оплаты.Но понимаю как это сделать.
Вопрос № 2:
1. Нужно ли заполнять раздел 3-Расчет суммы убытка, уменьшающей….в книге доходов и расходов за 2019 год. Строка 140, строка 150, строка 160. Во всех строках получается должна быть одна и та же сумма 445848,00.
Сразу рассматриваю заполнение декларации по УСН и КУДиР за 2020 год. В КУДиР сумма убытка в полном размере попала в строку 010 раздела 3 Расчета суммы убытка, уменьшающей …..за 2020 год 445848,00. Она же попала в строку 110. Строка 120 равна строке 040 раздела 1. Та же сумма в строке 130. В строку 150 попала разница между строками 010 и 130. Та же сумма в строке 240. В декларации по УСН (Д-Р) заполнилась строка 270 раздела 2.2 и строка 20 раздела 1.2.
Вопрос № 3:
1. В декларации в разделе налога к уплате за 1 квартал все равно стоит к уплате 15 % от прихода на р/с от заказчиков. Разве авансовые платежи мы обязаны платить при убытках? Или мы убыток учитываем только по году в декларации? Тогда какой смысл в регистрации убытка, если мы все равно платим в теч года авансовые платежи. Мы, конечно, можем не платить авансовые платежи. Тогда накопится пеня. Оплатить только ее? Будут ли вопросы со стороны ФНС в этом случае? Может я что-то не понимаю. И надо изменить дату регистрации убытка на более раннюю.
Спасибо.
Во вложении то же самое.
Добрый день, Ирина.
1. Да, убыток при УСН в БУ и НУ могут быть разными. Как перенести убыток при УСН посмотрите здесь: Перенос убытков прошлых лет при УСН Доходы — Расходы
Все про заполнение декларации по УСН можно посмотреть здесь: https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/usn/deklaratsiya-usn-dohody-rashody
Добрый день, Татьяна. Я предполагаю, что большая часть дохода за 2020 г. будет съедена убытком 2019 г. А авансовые платежи в декларации все равно надо указывать? И платить? Простите пока не поняла методику. Указываем, но не платим?
Добрый день, Ирина.
На убыток, полученный в 2019 г. можно уменьшить налоговую базу по итогам налогового периода (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Следовательно, при расчете авансовых платежей за 2020 г., убыток, полученный в 2019 г. не учитывается. Если по итогам 1 кв., полугодия, 9 месяцев будет прибыль авансовые платежи необходимо платить.
Поэтому платить или нет авансовые платежи решать вам.