Лист 02 Приложение 4 декларации по налогу на прибыль, если убыток увеличился в текущем году

Вопрос задал Наталия В. (г. Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Заполнение листа 4 приложение 4 лист 02 декларация по прибыли
На 01.01 отражен убыток прошлых периодов (с 2012 года) и был по строке 010, по итогам 2019 был убыток отражен по строке 140 с знаком минус, по строке 160 получили сумму (убыток, переносимый на следующие периоды) и этот убыток будет перенесен в строку 010 прил.4 к листу 02 за период за 1 кв 2020. Как именно заполнить Лист 02 прилож.4 в Декларации по налогу на Прибыль и нужно ли заявлять убыток в ИФНС дополнительно за текущий 2019 год, так как убыток увеличился с учетом прошлых периодов?

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Наталья.
    Убытки прошлых лет отражаются в стр. 010 в Приложении 4 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль. С разбивкой по годам в стр. 040, 050 ….
    По стр. 140 Приложения 4 к Листу 02 Декларации указывается налоговая база из стр. 100 Листа 02. Если в налоговом периоде получен убыток, то налоговая база равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ), следовательно, отрицательное число из строки 100 Листа 02 в строку 140 Приложения № 4 к Листу 02 не переносится.
    В стр. 160 отражается сумма убытка, полученного организацией на конец налогового периода с учетом убытка за предыдущие годы.

    6

  2. Спасибо Большое !!! А есть официальное письмо Минфина, где есть пояснения заполнения?

  3. Добрый день, Наталья.
    Декларация по налогу на прибыль заполняется согласно приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Весь материал по Декларации на прибыль можно посмотреть здесь:
    https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nalog-na-pribyl/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-nalog-na-pribyl
    .

    4

Комментарии закрыты.