Здравствуйте! ОСНО, 1С:Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 (3.0.195.40). В нашу организацию пришло требование от ИФНС с указанием выявленных ошибок в НД по налогу на прибыль за 2025 г. Указывают на то, что нами неправомерно отражен убыток прошлых лет, тем самым занижена налоговая база (в связи с разными ставками). В 2025 году покупатель вернул нам некачественный товар, реализованный в 2024 г. Этот факт мы отразили следующим образом: в 1С документом «Корректировка реализации», в НД по налогу на прибыль стоимость возвращенного товара во внереализационных доходах как доход прошлых лет, выявленный в текущем периоде (по строке 101 Приложения №1 к Листу 02), а сумму выручки в части возвращенного товара во внереализационных расходах как убыток прошлых лет, выявленных в текущем периоде (по строке 301 Приложения №2 к Листу 02). Верно ли мы отразили эту операцию? Если да, то на какие правовые документы мы можем сослаться?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Действительно, таких требований достаточно много.
Изначально были даны разъяснения, что в связи с увеличением ставки налога на прибыль с 2025 г. исправлять ошибки прошлых лет нельзя в текущем периоде.
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Как внести исправления в 2025 по налогу на прибыль, если обнаружили забытые расходы 2024 в 1С?
Но с другой стороны, тут не ошибка, а новое обстоятельство — возврат некачественного товара.
Возврат некачественного товара (ст. 475 ГК РФ) отражается как:
— сумма выручки с части возвращенного товара — внереализационные расходы как убыток прошлых лет, выявленный в текущем периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
— стоимость возвращенного товара — внереализационные доходы как доход прошлых лет, выявленный в текущем периоде (п. 10 ст. 250 НК РФ).
Возврат по согласованию сторон отражаем в декларации по налогу на прибыль 2025 г.:
— стр. 300 (301) Приложения N 2 к Листу 02;
— стр. 101 Приложения N 1 к Листу 02.
Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С?
Но ФНС очень часто настаивает на уточненной декларации по налогу на прибыль за 2024 г. при любых видах корректировок.
Добрый день! Большое спасибо за ответ. Решили ответить налоговой, что возврат товара, реализованного в 2024г, отразили в НГ 2025 г верно, ссылаясь на ст. 250 и 265 НК. А если налоговая возразит и будет настаивать на уточненку за 2024 и 2025 годы, то какой алгоритм наших действий в 1С?
Давайте дождемся ответа от ФНС, будем надеяться, что корректировок производить не придется.
Так как корректировки придется проводить за 2024 и 2025, и тут будет два варианта:
Открывать периоды и вносить исправления в НУ 2024 и 2025 или формировать декларации по налогу на прибыль вручную.
Вносить корректировки на ЕНС.
Дополнительно по теме
Возможный текст ответа на требование налоговой. Подкорректировать на свое усмотрение
В ответ на требование … сообщаем, что в ранее поданной декларации по налогу на прибыль за налоговый период 3 месяца 2025 и полугодие 2025 ошибок или искажений не выявлено. Заполнение стр. 301 Приложения № 2 к листу 02 связано с возникшими возвратами от покупателя.
В Письме Минфина РФ от 16.06.2025 N 03-03-06/1/58471 разъяснено, что пересчет взносов за прошлый год, подача уточненного РСВ и соответственное уменьшение расходов по СВ за прошлый год для налога на прибыль — новое обстоятельство. Поэтому нет оснований применять ст. 54 НК РФ и письмо Минфина РФ от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786. Возврат товара — тоже новое обстоятельство. Поэтому сторнирование выручки — это внереализационный расход, а возврат товаров — внереализационный доход. Результат от операции образует убытки прошлых лет, выявленные в текущем году. Данная операция не является ошибкой, подлежащей исправлению.
Здравствуйте! Благодарим за поддержку и ответы! Отправили в налоговую ответ-пояснение, будем ждать, что они решат.
Хорошо, будем на связи!
Напишите, пожалуйста, как решится вопрос.