Требование из ИФНС пояснить правомерность отраженной суммы по строке 301 Приложения 2 к Листу 02 НД по прибыли

Вопрос задал Любовь О. (Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый вечер! Прошу помочь с ответом на Требование. Ситуация следующая: в 2016 году предыдущий бухгалтер при расхождении акта сверки с контрагентом на 150 рублей сделала вручную операцию (Дт 91.01 «Прибыль(убыток) прошлых лет» — Кт 60.01 Контрагент и сумма красным -150). Эта сумма со знаком «-» попала в декларацию по налогу на прибыль за 2016 год в строку 300 и 301 Приложения 2 к Листу 02. А также красным она висела в оборотке по счету 60.01. Эта сумма «150 красным» мозолила глаза много лет и в этом году я решила сделать сторно и убрать её, сделав вручную операцию Сторно (Дт 91.01 «Прибыль (убыток) прошлых лет — Кт 60.01 Контрагент и сумма черным 150). Эти 150 рублей отразились в декларации по прибыли за 9 месяцев 2021г по строкам 300 и 301 Приложения 2 к Листу 02. После чего нам прилетело Требование о том, что в представленной Вами за 9 месяцев 2021г. выявлены ошибки или противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком и предлагают «Для подтверждения правомерности включения в состав внереализационных доходов и расходов сумм, относящихся к прошлым налоговым периодам, выявленных в текущем отчетном налоговом периоде представить расшифровку сумм, отраженных по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций, а также необходимые пояснения и (или) копии документов.»
Не знаю как поступить, то ли писать всё как есть, но я сомневаюсь правильно ли я сделала, либо убрать эти 150 рублей и сдать корректировку.

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Приложите ОСВ 91.01 с 01.01.21 по 30.08.21 с максимальной аналитикой, где исходно видна проблема до вашего списания.

    1. Любовь, спасибо за скрин.
      Давайте ОСВ 91.01 смотреть с максимальной аналитикой т.е не только БУ, а БУ + НУ. Вопрос у нас с вами по прибыли.
      Сделайте, пожалуйста, ОСВ 91.01 с 01.01.21 по 30.08.21, Показать настройки — Показатели — флажки БУ и НУ.
      Также приложите Операцию №15 от 03.10.16 и №10 от 31.08.21.
      Но не нужная печатания форма, из нее не виден НУ. Нужен просто скрин, как заполнена операция — проводки.

    1. Спасибо, что уточнили. Теперь все ясно.
      У вас есть возможность войти в 3 кв 21, там удалить эту Операцию и пересчитать налог на прибыль прямо в 3 кв 21?
      Если да, учет простой, корректный и это позволяет, то сначала делаете копию базы
      Как сделать копию базы 1С 8.3
      Удаляете операцию. Перезакрываете месяцы Отменить закрытие августа 21, перепровести документы слева вверху синяя ссылка, Выполнить закрытие месяца и так до ноября 21.
      Заполняете автоматом уточненку по прибыли за 9 мес 21.
      До сдачи уточненки смотрите, если сумма по уточненке к доплате вышла, то доплачиваете налог, уплачиваете пени. Только потом декларацию сдаете. Это чтобы не было штрафа 20%.
      —
      Если не можете в август 21 войти. То делаете копию базы.
      В ней удаляете операцию, перезакрываете 3 кв 21 по алгоритму выше.
      В копии заполняете уточненку все проверяете. И переносите эти данные т.е. заполняете также уточненную декларацию за 9 мес 21 в рабочей базе, но вручную уже.
      Потом любой датой, что у вас открыта. Например, 01.12.21 делаете Операции — Операция, введенная вручную — Сторно своей операции от 31.08.21.
      Налог на прибыль итого у вас верно посчитается уже по 2021 году нарастающим итогом.
      —
      Пени по прибыли тоже начисляете в 1С.
      Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль
      —
      Как исправить неточность на 150р.
      Операция, введенная вручную Д 91.02 Прочие расходы не принимаемые в НУ (проверьте, что статья без флага НУ и выберите ту, что у вас в справочнике есть) Д 60.01 Деловые линии, Транспортные услуги, субконто Документ расчетов с контрагентами не заполняете.
      Проверьте, что сумма по Дт только в БУ, графа НУ не должна быть заполнена.
      ОСВ 60 Деловые линии после корректировки проверяете с максимальной аналитикой, что «хвостов» нет.
      Все 🙂 Давайте подарим стране 150 руб. и 30 руб. налога на прибыль с них.
      —
      В ответ на требование пишите, что простите-извините сбой в Программном обеспечении. Исправляемся и подали уточненку за 9 мес. 21, налог на прибыль и пени доплатили самостоятельно в полном объеме и в срок. Больше так никогда не будем делать.

      2

  4. Уважаемая, Мария Демашева! Спасибо Вам огромное за помощь, за разъяснения!!!!

    2

    1. Любовь, рада была вам помочь! Благодарю вас за доверие.
      —
      Еще один нюанс, если правильно поняла, у вас 1С БП 2.0, тогда вот эту статью на заметку возьмите, пожалуйста,
      Сборник «Переход на 1С Бухгалтерия 3.0 с 2.0»: для типовых и доработанных конфигураций 1С
      В 2.0 ограниченный функционал. Рекомендую на 3-ку переходить.
      Какое-то время понадобится, чтобы привыкнуть. Но это быстро и потом будете только радоваться, как удобно работать 🙂

      1

Комментарии закрыты.