Добрый день. Пришло требование от ИФНС:
«В рамках анализа суммы налога на прибыль по ставке 20% с суммы значений строки 301 приложения № 2 листа 2 декларации убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, выявлено расхождение на 174 719 . Необходимо представить пояснения относительно выявленного расхождения.»
В строке 301 у нас расходы при возврате товаров от покупателей, реализованных в прошлом налоговом периоде. Они взяли сумму из строки 301 и умножили на 20%.
По телефону инспектор сообщил, что это автоматическая сверка по контрольным соотношениям, сверяют со строкой 60 (Итого прибыль/убыток) Лист 02 и не смог объяснить почему такая сверка. Можете пояснить?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Контрольные соотношения для приема и проверки декларации по налогу на прибыль представлены на официальном сайте налоговой службы (письмах ФНС России от 01.07.2024 № СД-4-3/7429, от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163, от 21.02.2023 № ЕА-4-15/2048).
Для пояснения на требование можете предоставить такой ответ: По строке 301 Приложения 2 Листа 2 Декларации по налогу на прибыль отражена сумма по операциям возврата товара от покупателя. Реализация была осуществлена в …. и относится к прошлому налоговому периоду.
Таким образом, стоимость возвращенного товара отражается в составе внереализационных доходов, а сумма реализации прошлого налогового периода в составе внереализационных расходов.