Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за 2022 год, если у предприятия остался долг по зарплате за ноябрь 2022 года (зарплата была выплачена не в полном объеме, при этом НДФЛ фактически был перечислен в бюджет в полном объеме)? Долг был выплачен в феврале 2023.
В Раздел 1 6-НДФЛ за 2022 год попадут только суммы НДФЛ на фактически выплаченную зарплату?
В Разделе 2 должна ли отражаться вся сумма начисленной зарплаты, в том числе невыплаченная ее часть? НДФЛ с суммы долга по зарплате попадет в строку 170? Или нет?
Как потом будет в 2023 году, ведь в 2023 году сумма выплаченного долга по зарплате попадет уже в доход 2023 г., правильно? И на НДФЛ с этой суммы надо подать Налоговое уведомление? Или нет? Перечислять НДФЛ с этой суммы долга не будем, т.к. перечислили его ранее в 2022 году, и он должен быть у нас на ЕНС в остатке, так?
Как это должно быть отражено 6-НДФЛ за 1 квартал 2023?
Заранее спасибо за ответ!
Добрый день! По общим правилам, невыплаченная зарплата по состоянию на дату составления отчета в 6-НДФЛ не отражается — Как отражать невыплаченную зарплату в 6-НДФЛ?
В 2023 году мы перед выплатой зарплаты должны будем её перерассчитать по новым правилам, т.е. чтобы дата получения дохода изменилась на 2023 год и доход, и налог «переехали» в 6-НДФЛ за 2023 год. Проблема в том, что на данный момент в программе эта ситуация не автоматизирована.
Соответственно, если мы производим выплату в 2023 году, то удержанный налог отражается по правилам 2023 года и уплачивается в рамках ЕНП.
Елена, спасибо за ответ!
Я правильно поняла, что в Разделе 2 6-НДФЛ за год не должна отражаться сумма начисленной, но не выплаченной зарплаты?
У нас часть зарплаты была выплачена, а часть зарплаты осталась невыплаченной. Т.е. мы показываем в строках 110 и 112 только ту часть начисленной зарплаты, которая была фактически выплачена? И соответственно в строке 140 показываем НДФЛ также на фактически выплаченную часть зарплаты, да?
А как это можно сделать в 1С Бухгалтерия, ведь распровести полностью документы начисления зарплаты не получится?
Здравствуйте! Да, всё верно, невыплаченная зарплата в отчете не показывается.
По похоже вопросу обращалась к разработчикам, они ответили, что вариант с задержкой выплаты зарплаты не рассматривался и необходимо уточнить а ФНС или у аудиторов, как её правильно отразить.
На мой взгляд, нужно действовать как с авансом — НДФЛ с декабрьского аванса не удержали в декабре — как быть с 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ за 2022 отражает только часть зарплаты, т.е. ту, которую выплатили.
Для этого потребуется ввести в 2022 документ «Операция учета НДФЛ», где заполнить закладки «Доходы» и «Исчислено по ставкам 13%(30%) кроме дивидендов» суммами сторно, а в 2023 провести аналогичный документ, но с положительными суммами.
Елена! Благодарю Вас за ответ!