Войти в кабинетДень добрый. Подскажите, пожалуйста, надо ли удерживать НДФЛ с выплаты доли в следующей ситуации:
Участник общества вышел из общества в 2017 году без выплаты фактической доли. В 2020 он подал в суд на организацию на выплату ему фактической доли в размере 600 000,00. По решению суда ( есть исполнительный лист) присуждено выплатить бывшему участнику фактическую долю в размере 300 000,00 и оплатить судебные издержки в сумме 20 000,00. Надо ли организации удержать НДФЛ в этой ситуации с суммы 300 000,00 и 20 000,00
и правильные проводки будут по отражению этой операции:
д 81.09-к75.02-300 000,00
д. 84.01-к 81.09-300 000,00
д 75.02-к51 -300 000,00
Спасибо
д 91.02-к 51 -20 000,00
Добрый день!
Доход, полученный участником при выходе из российской организации, не облагается НДФЛ, если доля в уставном капитале непрерывно принадлежала данному физлицу на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
В ином случае общество должно исчислить НДФЛ с выплачиваемых участнику доходов (ст. 209 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 3 ст. 214 НК РФ).
Подробнее здесь:
НДФЛ при выходе участника из общества
НДФЛ при выплате дохода имуществом
НДФЛ при выходе участника из общества
Если есть доступ к рубрикатору Законодательство:
Налогообложение при выходе участника из общества (с 2019 года)
По проводкам:
Дт 80.09/ вышедший участник — Кт 80.09/ООО — номинальная стоимость доли, которая переходит к ООО.
Дт 81.09/ вышедший участник — Кт 75.02/ вышедший участник — действительная стоимость доли.
Дт 75.02/ вышедший участник — Кт 51 – действительная стоимость доли.
Дт 75.02 Кт 68.01 – удержан НДФЛ.
Дт 84.01 – Кт 81.09/ вышедший участник – действительная стоимость доли, при распределении доли вышедшего участника между другими участниками.
Дополнительный материал по теме:
Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью
Распределение доли вышедшего участника ООО между другими участниками
Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам
Доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов не облагаются НДФЛ (п. 61 ст. 217 НК РФ):
Дт 91.02 Кт 76, документ Операция.
Дт 76 Кт 51, документ Списание с расчетного счета.
День добрый. Т.Е. я правильно поняла, что если у меня по судебному решению вынесено что я должна ему перечислить 300 000, 00 то с этой суммы (!) я должна удержать ндфл 13 % и остаток перечислить?
Если суд не разделил суммы, которые подлежат выплате и удержанию, надо перечислить физлицу ту сумму, которая указана в судебном решении. В этом случае организация должна сообщить налогоплательщику и в налоговую о невозможности удержать налог. Основание: Письмо Минфина РФ от 22.01.2020 N 03-04-05/3361.
Спасибо. Потому что меня интересовал ответ именно на эту ситуацию.
Я рада, если смогла помочь!