НДФЛ при выплате фактической доли участнику общества по суду

Вопрос задал Валентина К. (Великий Новгород, Новгородская область)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.67/10)

День добрый. Подскажите, пожалуйста, надо ли удерживать НДФЛ с выплаты доли в следующей ситуации:
Участник общества вышел из общества в 2017 году без выплаты фактической доли. В 2020 он подал в суд на организацию на выплату ему фактической доли в размере 600 000,00. По решению суда ( есть исполнительный лист) присуждено выплатить бывшему участнику фактическую долю в размере 300 000,00 и оплатить судебные издержки в сумме 20 000,00. Надо ли организации удержать НДФЛ в этой ситуации с суммы 300 000,00 и 20 000,00
и правильные проводки будут по отражению этой операции:
д 81.09-к75.02-300 000,00
д. 84.01-к 81.09-300 000,00
д 75.02-к51 -300 000,00

Спасибо

д 91.02-к 51 -20 000,00

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!
    Доход, полученный участником при выходе из российской организации, не облагается НДФЛ, если доля в уставном капитале непрерывно принадлежала данному физлицу на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
    В ином случае общество должно исчислить НДФЛ с выплачиваемых участнику доходов (ст. 209 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 3 ст. 214 НК РФ).
    Подробнее здесь:
    НДФЛ при выходе участника из общества
    НДФЛ при выплате дохода имуществом
    НДФЛ при выходе участника из общества
    Если есть доступ к рубрикатору Законодательство:
    Налогообложение при выходе участника из общества (с 2019 года)
    По проводкам:
    Дт 80.09/ вышедший участник — Кт 80.09/ООО — номинальная стоимость доли, которая переходит к ООО.
    Дт 81.09/ вышедший участник — Кт 75.02/ вышедший участник — действительная стоимость доли.
    Дт 75.02/ вышедший участник — Кт 51 – действительная стоимость доли.
    Дт 75.02 Кт 68.01 – удержан НДФЛ.
    Дт 84.01 – Кт 81.09/ вышедший участник – действительная стоимость доли, при распределении доли вышедшего участника между другими участниками.
    Дополнительный материал по теме:
    Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью
    Распределение доли вышедшего участника ООО между другими участниками
    Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам

    Доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов не облагаются НДФЛ (п. 61 ст. 217 НК РФ):
    Дт 91.02 Кт 76, документ Операция.
    Дт 76 Кт 51, документ Списание с расчетного счета.

  2. День добрый. Т.Е. я правильно поняла, что если у меня по судебному решению вынесено что я должна ему перечислить 300 000, 00 то с этой суммы (!) я должна удержать ндфл 13 % и остаток перечислить?

  3. Если суд не разделил суммы, которые подлежат выплате и удержанию, надо перечислить физлицу ту сумму, которая указана в судебном решении. В этом случае организация должна сообщить налогоплательщику и в налоговую о невозможности удержать налог. Основание: Письмо Минфина РФ от 22.01.2020 N 03-04-05/3361.

  4. Спасибо. Потому что меня интересовал ответ именно на эту ситуацию.

  5. Я рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты