Выход участника (физлицо ) из ООО

1. Добрый день, Нина.
   Не надо оформлять проводки:
   Дт 81.09 ООО «Наша фирма» Кт 75.01 ФИО учредителя 2 000,00
   Дт 75.01 ФИО учредителя Кт 68.01 Налог (взносы): начислено / уплачено 260,00
   Счет 75.01 закрывается в момент оплаты Уставного капитала.
   Материал по теме: Формирование уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью
   Оплата доли в уставном капитале наличными денежными средствами
   Оплата доли в уставном капитале имущественным вкладом (ОС)
   Как оформить выход участника из общества посмотрите здесь: Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью .

2. Все материалы по теме, указанные в ответе я прочитала до того, как задать вопрос. Поэтому и задала вопрос, что непонятно осталось.
   Доли в Уставном капитале указаны на счете 80.09.
   Учредитель передал свою долю 2000 руб ООО, так? Ее нужно возвращать плюсом к действительной стоимости доли выходящего участника или нет?
   Я так понимаю ему должны выплатить либо действительную стоимость доли либо его вклад в Уставный капитал. То, что больше. Я не права?

3. Да, выплачивается действительная стоимость доли.
   Учредитель передавать свою долю обществу не должен. Он свою долю оплатил, а теперь получает действительную стоимость доли. Поэтому и проводки:
   Дт 81.09 ООО «Наша фирма» Кт 75.01 ФИО учредителя 2 000,00
   Дт 75.01 ФИО учредителя Кт 68.01 Налог (взносы): начислено / уплачено 260,00 делать не надо.
   Иначе у вас на счете 75.01 зависнет сумма. Все остальные проводки сделаны верно.

4. Дело в том, что с него удержали 260 руб НДФЛ и перечислили в бюджет. А ему выплатили 1740. И счеи 75.01 закрылся. Не нужно было удерживать НДФЛ?

5. Вы не должны были не удерживать, не выплачивать эти суммы.

6. Добрый день, Татьяна.
   Запуталась, не совсем Вас понимаю. Либо я не точно задаю вопрос.
   Попробую уточнить, все разложить по полочкам.

   Выход участника из ООО
   10 000 руб.-Уставный капитал ООО
   2 000 руб. (20%)– Доля участника, выходящего из ООО (дата внесения записи в ЭГРЮЛ 12.10.2015г.)
   248 860,20 руб. – действительная стоимость его доли.

   Теперь пошагово, что мы сделали, что правильно, что нет :
   1. 80.09 ФИО учредителя 80.09 ООО «Наша фирма» 2 000,00
   Переход доли от Участника к ООО по номинальной стоимости. (ПРАВИЛЬНО)
   2. 81.09 ФИО учредителя 75.02 ФИО учредителя 248 860,20
   Отражение задолженности ООО перед вышедшим Участником в размере действительной стоимости доли. (ПРАВИЛЬНО)
   3. 75.02 ФИО учредителя 68.01 Налог (взносы) 32 352,00
   Начислен НДФЛ с действительной стоимости доли. (ПРАВИЛЬНО)
   4. 75.02 ФИО учредителя 51 Счет ООО 216 508,20
   Выплачена действительная стоимость доли вышедшему Участнику за вычетом НДФЛ. (ПРАВИЛЬНО)
   5. 68.01 Налог (взносы) 51 Счет ООО 32 352
   Перечислен НДФЛ при выходе участника из ООО(ПРАВИЛЬНО)
   6. 81.09 ООО «Наша фирма» 75.01 ФИО учредителя 2 000,00
   Отражение задолженности ООО перед вышедшим Участником в размере номинальной стоимости доли.(НЕ ДОЛЖНО БЫТЬ-УБРАТЬ)
   7. 75.01 ФИО учредителя 68.01 Налог (взносы) 260,00
   Начислен НДФЛ с номинальной стоимости доли. .(НЕ ДОЛЖНО БЫТЬ-УБРАТЬ)
   8. 75.01 ФИО учредителя 51 Счет ООО 1 740
   Выплачена номинальная стоимость доли вышедшему Участнику за вычетом НДФЛ. .(НЕ ДОЛЖНО БЫТЬ-УБРАТЬ)
   9. 68.01 Налог (взносы) 51 Счет ООО 260
   Перечислен НДФЛ при выходе участника из ООО.(НЕ ДОЛЖНО БЫТЬ-УБРАТЬ)
   Указала в скобках, где я считаю, что сделала правильно, а где ошиблась.
   И еще. Исходя из ваших разъяснений на сайте, Учредитель может подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года с вычетом пропорционально его доле (250 000 *20% = 50 000) без документов о расходах на приобретение доли.
   Я не нашла в НК , чтобы указано было, что предоставляется не весь вычет 250 000, а пропорционально доле в УК. Не могли бы подсказать?
   Спасибо.

7. Добрый день, Нина.
   Все верно расписано. Пункты, в которых вы написали: «НЕ ДОЛЖНО БЫТЬ-УБРАТЬ» действительно надо убрать.
   Для уменьшения своих расходов участник может (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ):
   — подать декларацию 3-НДФЛ и получить имущественный вычет в размере расходов на приобретение доли в УК;
   — получить имущественный вычет в размере 250 000 руб., если нет доказательств приобретения доли.

8. Еще остался один вопрос из этой темы не до конца понятый.
   Про действительную стоимость доли разобрались.
   А вот с номинальной?
   Участник передал долю ООО по номинальной стоимости,
   Должно ООО выкупить эту долю по номинальной стоимости. В моем примере 2000 руб.
   Я считаю, что не должен выкупать, а бухгалтер, что должен.
   Кто прав?

9. Нина, вы правы номинальную стоимость доли в уставном капитале ООО у участника не выкупает. Далее в течение года общество принимает решение, что делать с долей вышедшего участника. Она может быть:
   распределена безвозмездно между другими участниками (п. 2 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ);
   выкуплена одним или несколькими участниками или третьими лицами, если это не противоречит уставу (п. 2 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ);
   погашена за счет уменьшения УК (п. 5 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

10. Спасибо, Татьяна, за подробные ответы.

11. Рада была помочь.

Комментарии закрыты.