Вычет НДС с аванса.

Вопрос задал Ольга Ч. (Кировл-Чепецк)

Ответственный за ответ: Наталья Дмитревская (★10.00/10)

ООО производит и реализует пестициды (сезонная продукция). По условиям спецификации к договору покупатель платит 30% от суммы поставки до отгрузки и 70% по окончании агросезона (сбора и продажи урожая). В декабре 2020 года покупатель заплатил аванс в счет поставок 2021 года по условиям 30/70. С суммы аванса ООО выплатило НДС в 4 квартала 2020 года. В течении 2021 выкупал продукцию по условиям спецификации , 30/70. На конец 2021 у покупателя образовалась и дебиторская и кредиторская задолженность. Покупатель пишет письмо, что больше не будет покупать продукцию и просит зачесть сумму оставшегося аванса в счет дебиторской задолженности. Согласно этого письма, ООО делает корректировку и принимает сумму НДС к вычету в 4 квартале 2021 года.
Налоговая отказывает в вычете, заявляя, что зачесть НДС с аванса можно только в квартале, в котором была поставка товара. При этом ссылаясь на письма Минфина России от 14.07.2020. №03-07-14/31018 и от 17.10.2017. № 03-07-11/67480.
Насколько правомерны действия налоговой инспекции? Если да, что делать с суммой НДС, выплаченной в бюджет.

Обсуждение (1)

  1. Здравствуйте!

    Посмотрите, пожалуйста, обсуждение по теме и пояснения в предпоследнем комментарии

    КС 1.11 в декларации по НДС при взаимозачете по авансам между покупателем и поставщиком в 1С

    Если это ваша ситуация, то есть нюанс в оформлении операции в 1С.

Комментарии закрыты