КС 1.11 в декларации по НДС при взаимозачете по авансам между покупателем и поставщиком в 1С

Вопрос задал Наталья С.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

03.02.21 Получили аванс от покупателя. Выписали счет-фактуру на аванс. 05.03.21 перечислили этому контрагенту аналогичную сумму за ТМЦ. Они нам выдали счет-фактуру на аванс. 31.03.21 произвели взамозачет (Корректировка долга, Прочие корректировки). При формировании Декларации сумма НДС с поступившего аванса попадает в строку 070 и 170, сумма НДС с перечисленного аванса попадает в строку 130 и строку 090. При проверке соотношений программа пишет, что не соблюдается соотношение «Раздел 3. Проверка КС 1.11
Сумма стр.010, 020, 030, 040 гр.5 Раздела 3 должна быть больше или равна сумме налога, подлежащей вычету по стр.170 гр.3 Раздела 3»

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте!

    Приложите скрины, пожалуйста, строк, которые поименованы в КС. Их расшифровку. Из самой ошибки по клику мышки можно прямо в строку нужную попасть.

    1. Спасибо за уточнение. Давайте еще весь раздел 3 посмотрим, как он заполнен.
      Нужен скрин заполнения раздела 3 декларации по НДС, не расшифровка КС.

  4. Не могу сделать, так как программа на сервере. А что Вам это даст. У меня ведь не одна операция, все равно в декларации суммы по строчкам другие. И я ведь расписала все по строкам.
    Получили аванс — строка 070
    Перечислили аванс — строка 130
    Акт взамозачета. Суммы попали в строки 090 и 170.

    1. КС 1.11 проверяет общее правило — вычет НДС с авансов может быть при реализации и на сумму НДС с реализации соответственно (п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ)
      «Вычеты сумм налога … производятся с даты отгрузки товаров… в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров …, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты…»
      КС проверяет сумму налога с реализации у вас 165 817.
      И сумму НДС с авансов выданных, которую приняли к вычету — у вас 191 752.
      Т.е. НДС с реализации на меньшую сумму, чем НДС с аванса полученного, который приняли к вычету.
      Когда можно принять НДС с авансов кроме реализации дано в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ — в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. А также в п. 4 ст. 172 НК РФ — после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
      По поводу принятия к вычету НДС с авансов полученных по другим основаниям, кроме реализации, есть разные мнения и разная судебная практика.
      Прямое толкование норм НК РФ такое. Если договор расторгнут или его условия изменены, то аванс должен быть возвращен, тогда есть право на вычет НДС с авансов полученных.
      Есть судебная практика с другим мнением (Определении ВС от 19.03.2015 по делу N 310-КГ14-5185, Письма Минфина от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/1444, от 31.10.2018 N 03-07-11/78172).
      КС это не учитывает, проверяется общая норма.
      Если вы считаете, что имеете право на вычет НДС с авансов полученных в вашей ситуации, то отправляете декларацию по НДС в таком виде.
      Будет требование по КС, надо представить свои пояснения по этой ситуации.

      5

  5. Все , что Вы написали, я уже прочитала и у Вас и на других сайтах. Вы не учитываете, что я не только приняла эту сумму к вычету, но и восстановила НДС, принятый к вычету при перечислении аванса.
    Вопрос закрываю. Выход нашла.

    1. Спасибо за уточнение.
      Если правильно поняла, то вопрос был о том, что значит КС 1.11 и по какой причине оно возникает в данной ситуации. Выше дано пояснение на эту тему.
      В ответе говорится о том, что есть и другое мнение. А также приведено Письмо Минфина от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/1444, в котором разбирается аналогичная вашей ситуация с зачетом взаимных требований.
      Как обсудили выше КС 1.11 не учитывает данное пояснение. Поэтому оно возникает и при том, что есть восстановление НДС с авансов выданных.
      Если вы считаете, что имеете право на вычет НДС в данной ситуации, то значит применяете его.

      3

  6. Я прочитала данное письмо Минфина. По какой причине возникает возникает КС1.11 было понятно сразу. Произошел возврат путем зачета. Описала ситуацию, чтобы получить ответ, может быть это строка 120, а не 170? А это уже вопрос по 1С!

    1. Приложение  NDS-pri-vzaimozachete.pdf

      Спасибо за дополнительную информацию. Изначально не так поняла ваш вопрос, прошу прощения.
      Пояснения по 1С во вложении, как правильно данную ситуацию отразить в программе, чтобы не было нарушения КС.

      10

Комментарии закрыты.