Добрый день
Просим дать консультацию по следующему вопросу .
Проводим инвентаризацию счетов 76.07.2, 60.2, 76 АВ в разрезе контрагентов, договоров и документов.
Выявили.
По условиям договора:
— в июле 2020 лизингодателю выплачен аванс, который следует зачитывать равными суммами ежемесячно в течение действия договора;
— установлены ежемесячные платежи.
С суммы аванса лизингодатель принял к вычету НДС.
Бухгалтер в бухгалтерском учете в погашение кредиторской задолженности зачитывал только текущие платежи, а аванс 2020 года и кредиторскую задолженность неравномерно.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
В 2020 году аванс 2020 году зачета аванса и восстановление НДС в БУ не отражалось.
В 2021 году в декабре произвел одной суммой зачет за 2020 и 2021 года и отразил восстановление в 9 разделе декларации за 4 квартал 2021.
В 2022 и 2023 году зачетов не было, на счете 76.07.2 образовалась кредиторская задолженность.
В декабре 2023 планируется выполнить зачет аванса по задолженности за 2022–2023 и восстановить НДС с авансов выданных.
Просим вас разъяснить, как следует отразить восстановление НДС в налоговой декларации:
— в 4 квартале 2023 года НДС от всей суммы зачета (как было сделано в 2021 году);
— или согласно договору в 4 квартале 2023 году от суммы, которая должна быть зачтена за 4 квартал 2023, за более ранние периоды в дополнительных листах за соответствующие периоды с предоставлением уточненных деклараций.
Здравствуйте, Светлана!
Вычет по авансовому СФ должен быть произведен в том периоде (квартале), когда возникло право на него (п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 09.01.2017 N СД-4-3/2@).
Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам в 1С
В связи с выше написанным, верное из ваших суждений — согласно договору в 4 квартале 2023 году от суммы, которая должна быть зачтена за 4 квартал 2023, за более ранние периоды в дополнительных листах за соответствующие периоды с предоставлением уточненных деклараций.
Подробнее в материалах:
Восстановление НДС после сдачи налоговой декларации по НДС
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Порядок исправления ошибок по НДС
Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С .
спасибо большое