Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С

Последнее изменение: 26.07.2023

Отражение недоимок и переплат по налогам на ЕНС

Организация обнаружила ошибки в учете:

  • НДС — за 4 квартал 2022 завышен налог на 72 000 руб.
  • налога на прибыль — за 2022 занижен налог на 16 000 руб.

06.04.2023 обе ошибки исправлены. В тот же день уплачен ЕНП (доначисленный налог на прибыль + пени) 16 500 руб.

07.04.2023 в ИФНС представлены уточненные декларации.

Обнаружение недоимки — отражение на ЕНС

При подаче уточненной декларации к доплате недоимка отражается на ЕНС сразу — со дня представления уточненки, но не ранее наступления срока уплаты налога (сбора) (п. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Освобождение от штрафа при недоимке

Организация освобождается от штрафа при условии (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):

  • ошибка исправлена (уточненка представлена) до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибки ИФНС, либо назначении выездной проверки;
  • на дату представления уточненной декларации на ЕНС – положительное сальдо, достаточное для покрытия недоимки и пеней.

Излишне исчисленный налог — отражение на ЕНС

При подаче уточненной декларации с уменьшением суммы налога переплата отражается на ЕНС (пп. 3 п. 5 ст. 11.3 НК РФ):

  • на дату вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной проверки;
  • через 10 дней с даты окончания камеральной проверки уточненной декларации.

Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение 2х месяцев со дня получения (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Уплата налога на прибыль за 2022

Налог на прибыль по сроку 28.03.2023:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

  • Операция по ЕНСобязанность приход;
  • Списание с расчетного счетауплата приход – 06.04.2023;
  • Зачет аванса по ЕНСзачет расход — 30.04.2023.

Корректировка совокупной обязанности в 1С

Операции – Операции по счету

Операция – Налоги (начисление)

Проводки

  • Дт 68.02 Кт 68.90
  • Дт 68.04.1 Кт 68.90

Начисление пени в 1С

Пени по налогу на прибыль – на дату выставления в ЛК:

  • Операция по ЕНС – Пени, штрафы (начисление) обязанность приход;
  • Списание с расчетного счетауплата приход – 06.04.2023;
  • Зачет аванса по ЕНСзачет расход — в месяце начисления пени.

Операции – Операции по счету

Операция – Пени, штрафы (начисление)

Проводки

  • Дт 91.02 Кт 68.90
  • НЕ.01.09 – Сумма НУ Дт

Отражение переплаты по НДС

Отразите переплату на ЕНС на дату появления положительного сальдо на ЕНС в ЛК налогоплательщика.

Операции – Операции по счету

Операции – Корректировка счета — Пополнение

Запомните

  • Ошибка, которая привела к недоимке по налогу, исправляется представлением уточненной декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ).
  • На дату подачи уточненки положительного сальдо на ЕНС должно быть достаточно для покрытия недоимки и пеней.
  • Налог к доплате отражается на ЕНС на дату подачи уточненной декларации (пп. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
  • Штрафа не будет, если (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):
    • уточненка представлена до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибки ИФНС, либо назначении выездной проверки;
    • на дату представления уточненной декларации на ЕНС – положительное сальдо, достаточное для покрытия недоимки и пеней.
  • Перед тем, как воспользоваться переплатой, убедитесь, что она отражена на ЕНС в ЛК налогоплательщика:
    • Остаток по ЕНС подтвердит справка на дату формирования запроса о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (КНД 1160082).
  • После погашения совокупной обязанности можно запросить справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1120502):
    • Справку можно запрашивать за любой период с 01.01.2023.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (9)

  1. Ситуация по НДС не понятна:
    1. Делаем Операцию по ЕНС с видом начисление на сумму -24000 (по одному сроку уплаты, например).
    Дт 68.02 Кт68.90 = -24000
    2. Позже вы предлагаете делать еще Операцию по ЕНС с видом корректировка счета на сумму 24000.
    Дт 68.90 Кт68.02 = 24000.
    Таким образом по Дт сч.68.90 сумма 24000 задвоиться. Зачем делать эту корректировку? Не понятно.

      1. Я делала корректировку, у меня проводки есть. Так же на сайте 1С ИТС написано: Документ Операция по ЕНС с видом Корректировка счета используется для корректировки сумм, учитываемых на ЕНС (например, чтобы перенести переплату на ЕНС) (рис. 1):

        Раздел: Операции – Операции по счету.
        По кнопке «Операция» выберите вид операции «Корректировка счета».
        По кнопке «Добавить» или «Заполнить» заполните табличную часть документа:
        в колонке «Вид движения» выберите вид движения «Пополнение» для отражения переплаты или «Списание» для отражения недоимки.
        в колонке «Платежный документ» выберите документ, по которому выполняется перенос расчетов с бюджетом на счет 68.90 и укажите сумму переплаты или недоимки.
        в колонке «Сумма» укажите сумму переплаты или недоимки.
        в колонке «Счет учета» укажите счет, на котором учитывалась переплата или недоимка, и аналитику к нему.
        Кнопка «Провести и закрыть».
        По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2). Формируются проводки по дебету или кредиту счета 68.90 и движения по регистру накопления «Расчеты по единому налоговому счету» с видом движения «Приход» или «Расход» в зависимости от выбранного значения в колонке «Вид движения».

        Надо делать все-таки что-то одно: Операция начисление с минусом или Операция Корректировка счета.

        1. Документы надо заполнять так, как дано в материале выше.
          Дополнительно
          Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 1С?
          Есть два регистра по ЕНС и их надо откорректировать соответствующим образом.
          Каждый из документов отвечает за свой регистр — это разные блоки учета по ЕНС в 1С.
          И Операция по ЕНС: Налоги (начисление) помимо движения в регистр ЕНС еще делает проводку в бух учете.
          Если останутся вопросы, то задайте здесь, пожалуйста,
          Личный кабинет
          Опишите, какую корректировку, за какой период, по какой причине делаете и дополнительно прокомментируем с учетом ваших нюансов.

          1. Спасибо! Хочется разобраться. Если счет учета не делать, то проводок нет, только запись в регистре. А без этой корректировки никак, получается?

            1. В нашем понимании, в данной ситуации нужны записи в два разных регистра ЕНС и проводка в БУ.
              Чтобы это реализовать в 1С, необходимо оформить два документа в программе, как обсудили в данном материале. Каждый из документов делает движение в «свой» регистр ЕНС.
              Одним документом это сделать на сегодня не получится.

  2. Приложение

    добрый день, сделала корректировку взносов по данной инструкции за полугодие, теперь в универсальном отчете они с минусом висят и не уходят, хотя операция Корректировка счета — пополнение сделана. Как теперь убрать минусы? скрин универсального отчета прикладываю

    1. Здравствуйте!

      С релиза 3.0.140.40 в программе добавлена Справка-расчет Зачет аванса по единому налоговому счету (Операции – Закрытие месяца — Зачет аванса по единому налоговому счету). Таблица Расшифровка расчетов налогов по ЕНС также содержит отрицательный остаток, который влияет на итог графы К оплате на конец.

      На текущий момент не рекомендуем исправлять вручную регистр Расчеты по налогам на ЕНС, чтобы устранить влияние суммы налога к уменьшению на конечный остаток. В случае доработки 1С потребуется убрать ручные записи в регистр Расчеты по налогам на ЕНС.

      На примере налога на прибыль здесь
      Как отразить на ЕНС, если декларация по налогу на прибыль к уменьшению в 1С?

      Будут какие-то изменения в этом направлении в 1С — сразу поделимся 🌷🌷🌷

      1

Добавить комментарий