Из статьи вы узнаете, что делать, если в декларации по прибыли получился налог к уменьшению:
- какие документы использовать в программе 1С;
- нужно ли платить авансы, если налог к уменьшению больше их размера;
- можно ли сразу перенести налог к уменьшению на ЕНС или нужно дождаться проверки;
- как избежать зависания переплаты в виде отрицательного сальдо на ЕНС в отчете «Расчеты налогов по ЕНС» в 1С;
- как вернуть положительное сальдо ЕНС на расчетный счет после зачета налоговых задолженностей.
Рассмотрим пример, в котором переплата в виде положительного сальдо ЕНС используется для уплаты авансов по налогу на прибыль и других налогов (взносов), а остаток возвращается на расчетный счет.
Содержание
- Пошаговая инструкция
- Отражение на ЕНС совокупной обязанности (НДФЛ, транспортный налог)
- Отражение налога на прибыль к уменьшению в декларации
- Отражение на ЕНС совокупной обязанности (налог на прибыль)
- Отражение совокупной обязанности по авансам за 3 квартал
- Корректировка зачета ЕНП
- Пополнение ЕНС
- Зачет ЕНП в счет уплаты налогов
- Проверка расчетов по налогам на ЕНС
- Возврат ЕНП на расчетный счет
Пошаговая инструкция
Организация уплачивает авансы по налогу на прибыль ежемесячно по расчетной прибыли.
В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 исчислен налог к уменьшению (Подраздел 1.1 Раздела 1) — -170 000 руб., в т. ч.:
- ФБ — -25 500 руб.;
- РБ — -144 500 руб.
Авансовые платежи на октябрь — декабрь — 70 000 руб. (Подраздел 1.2 Раздела 1), в т. ч. ежемесячно по срокам 30.10, 28.11, 28.12:
- ФБ — 3 500, 3 500, 3 500 руб.;
- РБ — 19 833, 19 833, 19 834 руб.
25 октября оформлены по сроку 30.10.2023:
- уведомление о НДФЛ — 13 000 руб.;
- уведомление о транспортном налоге — 14 156 руб.;
- операция по ЕНС на уменьшение авансовых платежей по налогу на прибыль — -170 000 руб.;
- операция по ЕНС авансовые платежи по налогу на прибыль за октябрь — 23 333 руб.
30 октября сумма декларации по прибыли к уменьшению отразилась на ЕНС в ЛК. Положительное сальдо ЕНС зачитывалось в порядке:
- 31 октября:
- НДФЛ — 13 000 руб.;
- транспортный налог — 14 156 руб.;
- аванс по налогу на прибыль за октябрь — 23 333 руб.;
- 30 ноября: аванс по налогу на прибыль за ноябрь — 23 333 руб.;
- 31 декабря: аванс по налогу на прибыль за декабрь — 23 334 руб.
10 января остаток положительного сальдо ЕНС возвращен на расчетный счет организации по ее заявлению — 72 844 руб.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Отражение на ЕНС совокупной обязанности (НДФЛ) | |||||||
10 октября | 68.01.1 | 68.90 | 13 000 | ЕНП начисление (НДФЛ, начисленный налоговым агентом) | Уведомление об исчисленых суммах налогов | ||
Отражение на ЕНС совокупной обязанности (транспортный налог) | |||||||
25 октября | 68.07 | 68.90 | 14 156 | ЕНП начисление (транспортный налог) | Уведомление об исчисленых суммах налогов | ||
Отражение налога на прибыль к уменьшению в декларации | |||||||
25 октября | — | — | -170 000 | Налог на прибыль к уменьшению | Подраздел 1.1 Раздела 1 | ||
— | — | 70 000 | Авансовые платежи на 4 квартал | Подраздел 1.2 Раздела 1 | |||
Отражение на ЕНС совокупной обязанности (налог на прибыль) | |||||||
25 октября | 68.04.1 | 68.90 | -170 000 | ЕНП начисление (налог на прибыль) | Операция по ЕНС — Налоги (начисление) | ||
23 333 | |||||||
Корректировка зачета ЕНП | |||||||
30 октября | — | — | -170 000 | Сторнирование зачета ЕНП | Операция по ЕНС — Налоги (уплата) | ||
Пополнение ЕНС | |||||||
30 октября | — | — | 170 000 | Пополнение ЕНС | Операция по ЕНС — Корректировка счета | ||
Зачет ЕНП в счет уплаты налогов | |||||||
31 октября | — | — | 13 000 | Зачет НДФЛ | Зачет аванса по единому налоговому счету | ||
— | — | 14 156 | Зачет транспортного налога | ||||
Отражение на ЕНС совокупной обязанности (налог на прибыль) | |||||||
27 ноября | 68.04.1 | 68.90 | 23 333 | ЕНП начисление (налог на прибыль) | Операция по ЕНС — Налоги (начисление) | ||
Зачет ЕНП в счет уплаты налогов | |||||||
30 ноября | — | — | 23 333 | Зачет налога на прибыль | Зачет аванса по единому налоговому счету | ||
— | — | 23 333 | Зачет налога на прибыль | ||||
Отражение на ЕНС совокупной обязанности (налог на прибыль) | |||||||
25 декабря | 68.04.1 | 68.90 | 23 334 | ЕНП начисление (налог на прибыль) | Операция по ЕНС — Налоги (начисление) | ||
Зачет ЕНП в счет уплаты налогов | |||||||
31 декабря | — | — | 23 334 | Зачет налога на прибыль | Зачет аванса по единому налоговому счету | ||
Возврат ЕНП на расчетный счет | |||||||
10 января | 51 | 68.90 | 72 844 | Возврат ЕНП на расчетный счет | Поступление на расчетный счет — Возврат налога |
Отражение на ЕНС совокупной обязанности (НДФЛ, транспортный налог)
Уведомление об исчисленных суммах налогов формируется в разделе Операции – Уведомления.
По сроку 25.10.2023 поданы:
- уведомление по НДФЛ — 13 000 руб.;
- уведомление по транспортному налогу — 14 156 руб.
Уведомления формируют:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- проводку по переносу НДФЛ и транспортного налога в совокупную обязанность на ЕНС (Дт 68.01.1, 68.07 Кт 68.90);
- запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход.
Отражение налога на прибыль к уменьшению в декларации
Налог на прибыль, который увеличивает или уменьшает совокупную обязанность на ЕНС, отражается в:
- Подразделе 1.1 Раздела 1 — налог на прибыль к доплате (уменьшению) за отчетный (налоговый) период;
- Подразделе 1.2 Раздела 1— авансовые платежи по налогу на прибыль на следующий отчетный период.
Если за отчетный (налоговый) период в декларации по налогу на прибыль получен налог к уменьшению, в Подразделе 1.1 заполняются строки:
- В федеральный бюджет:
- 050 — Сумма налога к уменьшению;
- В бюджет субъекта Российской Федерации:
- 080 — Сумма налога к уменьшению,
Обязанность на ЕНС в части налога на прибыль следует уменьшить по данным декларации.
Подраздел 1.2 содержит суммы авансовых платежей, которые организация должна уплачивать ежемесячно в течение следующих отчетных периодов.
Отражение на ЕНС совокупной обязанности (налог на прибыль)
При отражении суммы к уменьшению в декларации по налогу на прибыль в 1С в Операции – Операции по счету создаются 2 документа (пп. 1, пп. 3, п. 5 ст. 11.3 НК РФ):
- Операция по ЕНС – Налоги (начисление) — на дату представления декларации или срока уплаты налога;
- Операция по ЕНС – Корректировка счета – Пополнение — на дату отражения на ЕНС переплаты.
На основании деклараций (кроме тех, в которых заявлен налог к возмещению или налоговые вычеты) совокупная обязанность формируется на дату (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ):
- представления в ИФНС, но не ранее срока уплаты налога;
- вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной проверки либо в течение 10 дней со дня окончания установленного срока ее проведения — если при представлении декларации нарушены контрольные соотношения (КС).
После отражения переплаты по налогу на прибыль на ЕНС налоговые органы могут сразу перенести ее в счет погашения НДФЛ или страховых взносов на основании уведомлений (п. 9 ст. 78 НК РФ). В этом случае сумма будет отражаться в ЛК налогоплательщика как резерв до наступления срока уплаты. Отменить такой резерв по заявлению нельзя.
Уменьшение совокупной обязанности на ЕНС отразите документом Операция по единому налоговому счету вид операции Налоги (начисление) (Главное – Задачи организации).
В табличной укажите для налога на прибыль в федеральный и региональный бюджет:
- Срок уплаты — 30.10.2023 (перенос с 28);
- Сумма — суммы с минусом, на которые уменьшена налоговая обязанность (— 25 500 и – 144 500).
Дата документа Операция по единому налоговому счету по отражению на ЕНС совокупной обязанности может быть любой, до срока уплаты включительно. Важно провести Операцию по ЕНС в 1С раньше Списания с расчетного счета по уплате ЕНП, который будет распределен для погашения этой налоговой обязанности.
БухЭксперт8 рекомендует Операции по ЕНС: Налоги (начисление) отражать датой «25 число». Это позволит не пропустить нужную операцию и легко проверить полноту отражения данных в 1С.
Проводки
Документ формирует проводку по уменьшению начисления совокупной обязанности на ЕНС и запись с минусом в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход.
Отражение совокупной обязанности по авансам за 3 квартал
Перенос на ЕНС авансов за октябрь – декабрь отразите в обычном порядке документом Операция по единому налоговому счету вид операции Налоги (начисление) через Задачи организации (Главное – Задачи организации).
Проводки
Аналогично перенесите авансы по срокам 28.11 и 28.12.
Корректировка зачета ЕНП
Налоговая обязанность по прибыли уменьшена — налоговые органы скорректировали ее на ЕНС. В 1С также следует скорректировать не только начисленную совокупную обязанность, но и зачтенную.
Уменьшите сумму зачета документом Операция по ЕНС с видом Налоги (уплата) из раздела Операции – Операции по счету – Операции.
Документ полностью заполняется вручную. Укажите:
- Платежный документ — операция по ЕНС с видом Налоги (начисление), в которой указан налог на прибыль к уменьшению;
- Срок уплаты — срок, по которому сформирована совокупная обязанность в сторону уменьшения;
- Сумма — полная сумма совокупной обязанности к уменьшению;
- Отражение в учете — Только ЕНС.
Формируются записи в регистры с видом движения Расход:
- Расчеты по единому налоговому счету — запись следует удалить, так как на ЕНС сумма не уменьшается и не сторнируется;
- Расчеты по налогам на едином налогом счете — сторнируется зачет налога на прибыль на сумму уменьшения обязанности (оставить без изменения).
Пополнение ЕНС
Если декларация по налогу на прибыль сдана без нарушения контрольных соотношений, то налог к уменьшению должен отразиться на ЕНС по сроку уплаты налога на прибыль. Пополнение ЕНС отразите документом Операция по единому налоговому счету вид операции Корректировка счета через раздел Операции – Операции по счету – Операция.
Укажите:
- от — дата отражения денежных средств на ЕНС в ЛК налогоплательщика;
- Вид движения — Пополнение;
- Сумма — сумма пополнения ЕНС в ЛК;
- Счет учета — можно не заполнять или заполнить 68.90 «Единый налоговый счет».
Проводки
Документ формирует запись с видом Приход в регистр Расчеты по единому налоговому счету — пополнение ЕНС.
Зачет ЕНП в счет уплаты налогов
В конце месяца, в котором наступил срок платежа, регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету (Операции – Закрытие месяца) производится погашение совокупной обязанности за счет положительного сальдо на ЕНС в разрезе каждого налога (взносов).
Регламентная операция формирует записи в регистры ЕНС:
- Расчеты по единому налоговому счету — зачет положительного сальдо ЕНС;
- Расчеты по налогам на едином налоговом счете — зачет совокупной обязанности в разрезе налогов (взносов).
Аналогичным образом в ноябре и декабре будет зачтена сумма положительного сальдо ЕНС (остаток перенесенной на ЕНС переплаты по налогу на прибыль) в счет уплаты авансов за октябрь-декабрь. PDF
Алгоритмы отражения данных в 1С Бухгалтерия и в ЛК ЮЛ ЕНС не идентичны. В 1С не следует повторять все операции, которые присутствуют в Личном кабинете налогоплательщика.
Главное — чтобы сальдо ЕНС на отчетную дату совпадало в 1С и на сайте ФНС.
Проверка расчетов по налогам на ЕНС
Сформируйте отчет Расчеты налогов по ЕНС (Отчеты — Расчеты налогов по ЕНС) для контроля суммы совокупной обязанности, которая:
- должна быть уплачена в бюджет на 31.12.2023
и
- фактически зачтена в счет уплаты в 1С.
В отчете сделайте отбор по налогу на прибыль:
Расчет зачета налоговых обязательств по налогу на прибыль за 2023 год:
На конец 2023 года начислено к уплате всего за год — 390 000 руб. Столько же должно быть зачтено в счет уплаты налога на прибыль.
Из сформированного отчета видно, что налог на прибыль зачтен в той же сумме, в какой начислен.
Сформируйте отчет Расчеты по ЕНС (Отчеты — Расчеты по ЕНС) для контроля сальдо ЕНС (в нашем примере — за 4 квартал).
В отчете представлен остаток ЕНС и дается расшифровка операций, из которых он сложился.
Остаток ЕНС на 01.10.2023 — 0
- Пополнение — 170 000 руб.;
- Начисление совокупной обязанности — 97 156, в т. ч.:
- НДФЛ — 13 000 руб.;
- транспортный налог — 14 156 руб.;
- авансы по налогу на прибыль в 4 квартале — 70 000 руб.;
- Зачет совокупной обязанности — 97 156 руб.
Остаток ЕНС 01.01.2024 — 72 844 руб.
Возврат ЕНП на расчетный счет
После сверки остатка ЕНС с ЛК налогоплательщика его можно вернуть на расчетный счет организации. Для этого подайте заявление на возврат денежных средств с ЕНС.
Деньги должны вернуться на расчетный счет не позднее следующего рабочего для с даты представления заявления в ИФНС (ст. 79 НК РФ).
Поступление денежных средств отразите в 1С документом Поступление на расчетный счет из раздела Банк и касса.
- Вид операции — Возврат налога;
- Статья доходов — Прочие поступления (возврат налоговой переплаты в ОДДС отражается в стр. 4119 (п. 9 ПБУ 23/2011)).
Проводки
Документ формирует проводку по уменьшению положительного сальдо ЕНС, а также движения с видом Расход по регистру Расчеты по единому налоговому счету.
Мы рассмотрели, как отразить сумму налога на прибыль к уменьшению по результатам отчетного (налогового) периода, а также как проверить остаток ЕНС в базе после такого отражения и как вернуть денежные средства в виде положительного сальдо ЕНС на расчетный счет организации.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Добрый день!
Ситуация за 9 месяцев по налогу на прибыль идентичная как в статье, т.е. налог на прибыль за 9 месяцев к уменьшению, авансы на 4 квартал к начислению.
Провели пошагово все как по инструкции, итог таков, как только делаем проводку «Оплата ЕНП» по расчетному счету по сроку 30.10.2023, программа как будто не видит операцию «Корректировка зачета ЕНП с видом «Налоги (уплата)», которую мы делаем с ручной корректировкой (слайды 17-18 из вебинара) и распределяет оплату с расчетного счета на налог на прибыль вместе с другими налогами, в итоге все минусы в справке-расчете «Зачет аванса по ЕНС» по налогу на прибыль так и остаются как переплата.
Кто-нибудь пробовал этот алгоритм, у кого-нибудь получилось???
Релиз программы актуальный.
Добрый день! У меня тоже ничего не получилось(
С 2024 года механизм учета ЕНС в программе поменялся, стал проще. Регистры 31.12.2023 списались, Несоответствия на счете 68.90 устраняйте документом Корректировка ЕНС (Операции — Единый налоговый счет).
Добрый день, т.е. на данный момент нет смысла действовать по схеме описаной выше даже для 2023 года, а просто скорректировать документом Корректировка ЕНС?
Я тоже пробовала действовать по описанному выше по итогу 9 месяцев 2023 года, но не получилось.
Если нет задачи свериться на какую-то дату внутри налогового периода 2023 с ИФНС по налогу на прибыль, то можете не восстанавливать учет 2023 года, а просто скорректировать сальдо документом Корректировка ЕНС в 2024.
Если задача такая есть, задайте вопрос в Личный кабинет .
Добрый день! Не понятно одно, счета учета налогов (например, прибыль 68.04.1) должны закрываться в ноль или нет.? Например, при уменьшении налога по итогу 2023 года программа сформировала авансы по 1 кв 2024 и перенесла переплату на 68.90, но при этом 68.04.1 так и висит . в 2023 г операциями по ЕНС ДС перетекали с 68.04.1 на 68.90, а теперь как? Заранее спасибо
Посмотрите, пожалуйста,
Перенос налога на прибыль за 2023 год на ЕНС в 1С ПРОФ
Если останутся вопросы, уточните здесь
Личный кабинет
Обязательно разберем!
Пригодится
Перенос налога на прибыль по обособленным подразделениям за 2023 год на ЕНС в 1С КОРП
Почему налог на прибыль не переносится на ЕНС в 1С?
.
Сальдо с 68.04.1 перенеслось правильно на ЕНС! Вопрос в том, что с сальдо по ОСВ по 68.04.1? Оно должно закрываться?
Сальдо с 68.04.1. переносится по сроку уплаты на 68.90. Подробнее
Перенос налога на прибыль за 2023 год на ЕНС в 1С ПРОФ
Рег. операция Начисление налогов на единый налоговый счет от 31.12.2023, но проводки в ней с датой 2024.
Перенеслось 28.03.2024. Все верно, но 68.04 и на 28.03 не закрылся. Подскажите, пожалуйста, что может быть не так?
Задайте вопрос здесь, пожалуйста,
Личный кабинет
Обсудим подробнее. Нужны уточнения по вашей ситуации и обмен скринами.
На 28.03.2024 могут быть уже следующие данные — за 1 кв 2024.
Нет такой возможности(((
Тогда так.
Проверить обновление, релиз должен быть 3.0.150
Как обновить 1С 8.3 самостоятельно
Сделать копию базы
Как сделать копию базы 1С 8.3
В ней Отменить закрытие месяца фев, янв, дек.
Выполнить закрытие месяца дек, янв, фев, март перепровести документы.
Декларация по налогу на прибыль, сделать кор. 1 Заполнить — сверить, что сумма налога, как в сданной за год декларации.
Если есть ежемесячные авансы — проверить, что они начислены за 2023 — Операция по ЕНС, Д 68.04.1 К 68.90.
Если было уменьшение налога в 2023 — проверить, что оно отражено в 2023.
При внесении любого изменения перезакрывать месяцы.
И в рег. операции Начисление налогов на ЕНС за дек сверить суммы со сроками 2024. Это то, что в декларации за 2023 и то, что в сальдо по 68.04.1 на 31.12.2023.
По ОСВ 68.04.1 сверить суммы — в 2024 они по сроку уплаты, поэтому все должно совпадать.
Если смотреть на 31.03.2024, это то, что в декларации по прибыли за 1 кв 2024.
Если были уточненки, то в 2023 Операция по ЕНС, в 2024 Корректировки по ЕНС применяются из документов.
Материалы по ссылке выше посмотреть.
И дополнительно здесь ЕНС и ЕНП.
Конкретно по ситуации прокомментировать с анализом скринов и обменом с нашей стороны — это только в ЛК технически возможно.
В обсуждении к статье у кураторов нет доступа к вопросам.
Только что все сделали, как в инструкции, но в отчете «Расчеты по ЕНС за 4 кв 2023» в колонке «Поступило на счет» у нас нет данных, как в инструкции. Так же почему то в «Закрытии месяца» в «Зачет авансов» в проводках у нас в графе «Платежный документ» стоит «Списание с расчетного счета», а в публикации «Операция по ЕНС» Как будет правильней?
Если учет ЕНС не идеальный с самого начала по всем налогам и сборам т.е. с 01.01.2023, то не все отработает по алгоритму.
В вашем случае важно получить верный БУ на счетах 68.04.1 и 68.90.
Ориентируйтесь на это.
Время на регистры ЕНС не тратьте — здесь или полное восстановление учета по ЕНС с 01.01.2023 или смириться, что эту часть не анализируете по регистрам ЕНС.
Регистры ЕНС закрываются 31.12.2023, поэтому особой рациональности в приведение их в соответствие нет.