Добрый день!
Компания А именуемая Покупатель, заключила договор с компанией В, далее Поставщик договор в у.е.(евро). Оплата производится в рублях по курсу евро, установленному ЦБ РФ на дату совершения операции. По условиям договора Покупатель оплатил аванс Поставщику аванс :
— 22.12.2020 г. в сумме 67258,77 у.е. по курсу ЦБ 91,0029 = 6 120 742,90 руб. в т.ч. НДС 20% — 1 020 123,82руб.,
— 28.12.2020г. в сумме 881,07 у.е. по курсу ЦБ 89,8749 = 79 186,08 руб., в т.ч.НДС 20%- 13 197,68 руб.
Всего оплачено аванса 68 139,84 у.е. на сумму 6 199 928,98 руб. в т.ч. НДС.
В 4 кв.2020г. Покупатель отразил в книге покупок НДС с авансов оплаченных на основании сч.ф., полученных от Поставщика на сумму 1 033 321,5 руб.
В июле 2021 года согласно соглашения о перемене лиц в договоре поставки появляется Новый покупатель компания С. По условиям соглашения все права по договору от Покупателя переходят к Новому Покупателю и пришли к соглашению, что на момент заключения Соглашения Покупатель перечислил Поставщику аванс в сумме 68 139,84 у.е. на сумму 6 199 928,98 руб. в т.ч. НДС. Также Новый покупатель должен был в срок до 15.07.2021г. перечислить Покупателю сумму перечисленную как аван.платеж Поставщику, т.е.- 68 139,84 у.е. на сумму 6 199 928,98 руб. в т.ч. НДС. Новый Покупатель свои обязательства перед Покупателем не выполнил.
ВОПРОСЫ:
1. Правильно ли я понимаю, что Покупатель не должен восстанавливать НДС с авансов оплаченных в июле 2021 года, до момента перечисления Новым покупателем денежных средств на р/сч.Покупателя ?
2. Если между Новым Покупателем «С» и Покупателем «А» будет составлен акт взаимозачета , где компания А будет должником у компании С . нужно ли будет в этом случае восстановить НДС с авансов уплаченных компании В на дату заключения акта взаимозачета?
3. В акте сверки у компании «С» Нового покупателя присутствуют курсовые разницы, Но авансы в у.е. не пересчитываются или я не права? Мне кажется у компании С не должно быть курсовых разниц.???
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
1. Да. У покупателя, который оплатил аванс (цедента), НДС, принятый к вычету с аванса нужно восстановить в том периоде, кода Новый покупатель (цессионарий) перечислит оплату по заключенному соглашению (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
2. Не совсем понятна здесь ситуация. Если Новый покупатель поставляет Покупателю товары, выполняет работы, оказывает услуги, считаю возможным сделать взаимозачет. Т.е. по факту это будет оплата неденежными средствами. Тогда восстановить НДС на дату взаимозачета.
Официальных разъяснений по такой ситуации не нашла.
3. Как я понимаю, Новый покупатель отражает курсовые разницы на обязательство по возврату аванса. Т.е. есть обязательство, а как таковых авансов нет.
Добрый день!
Да по -му пункту Новый покупатель принял от Покупателя обязательства по получению товара от поставщика в счет принятого аванса от Покупателя. Нужно ли Новому покупателю начислять курсовые разницы?
Добрый день, Ольга! Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
По соглашению о перемене лиц у Нового покупателя возникла кредиторская задолженность перед Покупателем по возврату суммы, перечисленной как авансовый платеж Поставщику. Обязательства (требования) в иностранной валюте переоцениваются, поэтому будут начисляться курсовые разницы.
Если проходите аудит, рекомендую задать данный вопрос аудиторам.